Обзор для бухгалтера за период с 20.07.2017 по 26.07.2017

Изменения в законодательстве

В Налоговом кодексе РФ расширили перечень расходов на обучение сотрудников, которые можно учесть при расчете налога на прибыль

Документ: Закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ «О внесении изменений в статью 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в целях мотивации организаций к участию в подготовке высококвалифицированных рабочих кадров»

Вступает в силу : 01 августа 2017г.

Расходы организации, связанные с обеспечением образовательного процесса работников, можно учесть при исчислении налога на прибыль

К расходам на обучение, признаваемым для целей налогообложения, отнесены затраты налогоплательщика, осуществленные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ.

Речь идет о затратах работодателя на содержание помещений и оборудования, используемого для обучения, оплату труда и иных расходах, осуществленных в рамках указанных договоров с образовательными организациями.

Расходы могут быть признаны при условии, что в соответствующем налоговом периоде хотя бы один из учащихся, окончивших обучение в указанных образовательных организациях, заключил трудовой договор с налогоплательщиком на срок не менее одного года.

Указанные положения применяется по 31 декабря 2022 года включительно.

 

Вопрос-ответ

Какие штрафы предусмотрены за непредоставление и искажение отчетности, предоставляемой бухгалтером?

Закончится отчетная кампания, многие бухгалтеры уйдут в заслуженный и долгожданный отпуск. Но из налоговой и фондов могут посыпаться штрафы. В этом материале вы найдете, за что и кого могут оштрафовать. Желаем, чтобы никому эти данные в итоге не пригодились.

В 2017 году много штрафов изменилось. Основные и наиболее часто встречаемые нарушения, а также ответственность за данные нарушения представлены в таблице:

Нарушение Ответственность Основание
Пенсионный фонд
Нарушение срока представления сведений или их недостоверность Штраф — 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица. ст.17 Федеральный закон от 01.04.1996 г. №27-ФЗ
Нарушение порядка представления сведений в электронной форме Штраф — 1000 руб. ст.17 Федеральный закон от 01.04.1996 г. №27-ФЗ
Фонд социального страхования
Несвоевременное представление 4-ФСС 5% от суммы взносов, которые причитаются в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30% от суммы взносов по расчету. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб. Ст. 19 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Федеральная налоговая служба
Непредставление или нарушение сроков представления отчетности Штраф 5% от суммы, которая должна была перечислена по данным отчётности за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа не менее 1000 руб., но не более 30 % от указанной суммы. ст. 119 НК РФ
Нарушение установленного способа представления отчетности Штраф в размере 200 руб. ст. 119.1 НК РФ
Нарушение срока представления документов и иных сведений Штраф — 200 руб. за каждый непредставленный документ п. 1 ст. 126 НК РФ
Нарушение сроков представления сведений о налогоплательщике, отказ предоставить документы или представление заведомо недостоверных сведений Штраф на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя — 10000 руб. п.2 ст. 126 НК РФ (кроме нарушений,предусмотренных ст.126.1 и 135.1 НК РФ)
Грубое нарушение правил учета, повлёкшее занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы, но не менее 40000 руб. п. 3 ст. 120 НК РФ
Неуплата или неполная уплата сумм налогов, сборов в результате занижения налоговой базы Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы. п.1 ст. 122 НК РФ
Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налогов, сборов в результате занижения налоговой базы Штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы. п. 3 ст. 122 НК РФ
Неправомерное неудержание, неперечисление, в т.ч. неполное удержание , перечисление сумм наога, подлежащего удержанию и пеечислению налоговым агентом Штраф в размере 20% от неудерженной или неперечисленной суммы. ст. 123 НК РФ
Статистика
Непредставление, нарушение сроков представления или представление недостоверных первичных статистических данных На юридическое лицо — от 20000 до 70000 руб. На должностное лицо — от 10000 до 20000 руб. п. 1 ст. 13.19 КоАП РФ
Непредставление, нарушение сроков представления или представление недостоверных первичных статистических данных — повторное нарушение На юридическое лицо — от 100000 до 150000 руб. На должностное лицо — от 30000 до 50000 руб. п.2 ст.13.19 КоАП РФ
Непредставление бухгалтерской отчетности На юридическое лицо штраф от 3000 до 5000 руб. На должностное лицо — от 300 до 500 руб. ст. 19.7 КоАП РФ
Росприроднадзор
Сокрытие,искажение экологической информации На юридическое лицо штраф от 20000 до 80000 руб. На должностное лицо — от 3000 до 6000 руб. ст. 8.5 КоАП РФ
Нарушение срока внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду На юридическое лицо штраф от 50000 до 100000 руб. На должностное лицо — от 3000 до 6000 руб. ст. 8.41 КоАП РФ

Судебная практика

За командировку больше месяца детское пособие не назначают

Источник: постановление АС Дальневосточного округа от 25.05.2017 по делу № А51-17546/2016

Когда командировка заканчивается, работнице не нужно писать заново заявление на пособие. Такого требования в законе нет.

ФСС не принял к зачету расходы по детскому пособию. Работница находилась в командировке свыше одного месяца. После возвращения она не оформила вновь отпуск по уходу за ребенком. Значит, за эти периоды пособие не полагалось. Выплаты, которые сделал работодатель, ФСС возмещать не обязан.

Работодатель обжаловал отказ ФСС в суд. Суд частично поддержал ФСС. Работница жила и трудилась в г. Арсеньев. В командировку для профпереподготовки ее направили в г. Владивосток. Обучение продолжалось 3,5 месяца. Все это время работница за ребенком не ухаживала. При этом суд учел, что к случаям, когда родитель не может осуществлять уход, отнесены командировки свыше одного месяца (п. 5 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2014 № 1048). Это правило для родителей детей-инвалидов, но их учитывают и в других спорах.

После командировки работница получала пособие обоснованно. Закон не обязывает независимо от продолжительности поездки повторно подавать заявление на пособие. Суд признал решение ФСС в этой части недействительным.

Есть вопросы по охране труда или кадровому делопроизводству?
Наши специалисты будут рады помочь вам их решить!