Минтруд определил максимальные размеры пособий на 2024 год
Размеры пособий вырастут благодаря повышению в 2023 году предельной величины облагаемой базы страховых взносов, которая будет учитываться при расчете больничных в 2024 году. Максимальные суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет смотрите в таблице ниже:
Изменения законодательства
ФНС будет реже публиковать открытые данные о компаниях
Документ: Приказ ФНС России от 28.08.2023 № ЕД-7-14/578@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2016 года № ММВ-7-14/729@»
Вступил в силу: 10 октября 2023 года
Изменили правила публикации открытых сведений о налоговых долгах компаний.
Сведения о задолженности компаний в бюджет по уплате налогов, сборов и страховых взносов теперь публикуют реже. Раньше такие сведения, а также данные о спецрежимах, среднесписочной численности работников выкладывали на сайте ФНС 25-го числа каждого месяца.
ФНС установила новое правило. Сведения о долгах она будет публиковать только раз в квартал — 25-го числа третьего месяца каждого квартала календарного года. Правило начнет действовать с 25 декабря 2023 года. То есть в этот день первый раз появятся данные по новым правилам. Сведения о сумме долга будут указывать по состоянию на 10-е число второго месяца каждого квартала. При этом погашения на дату размещения сведений не учтут.
Законопроекты
Компенсация за использование личного транспорта работника: Минфин предлагает увеличить нормати
до полутора лет смотрите в таблице ниже:
Ведомство направило на публичное обсуждение проект с новыми лимитами компенсации за использование для служебных поездок личных авто и мотоциклов сотрудников. Для правоотношений с 2024 года предлагают установить такие нормы:
- для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно — 2 400 руб.;
- для машин с объемом двигателя свыше 2 000 куб. см — 3 000 руб.;
- для мотоциклов — 1 200 руб.
Сейчас нормативы вдвое меньше. Напомним, что компенсацию в пределах лимитов учитывают в прочих расходах для расчета налога на прибыль.
Предельный размер социального вычета по НДФЛ хотят существенно повысить
Источник: Законопроект № 448506-8
Лимит вычета могут повысить в три раза. Сейчас социальный вычет можно получить в размере фактических расходов на обучение, лечение, пенсионные накопления, независимую оценку квалификации и фитнес в совокупном размере не более 120 тыс. руб. за год. Законопроект № 448506-8 предлагает повысить предельный размер социального налогового вычета до 360 тыс. руб. с 1 января 2024 года. Это позволит работающим гражданам вернуть 46 800 руб. уплаченного ими НДФЛ.
Напомним, что Федеральным законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ предельный размер социального вычета уже повышен до 150 тыс. руб. с 1 января 2024 года. С 2025 года можно возвращать большую сумму понесенных расходов на обучение и лечение.
Платить НДФЛ и подавать уведомления будете в новые сроки
Источник: законопроект № 448566-8 на сайте sozd.duma.gov.ru
Что нового: в 2024 году компании и предприниматели будут подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц, причем в обязательном порядке. «Рваные» периоды для налога изменят, а для уведомлений и уплаты введут новые сроки. Узнайте, какие новые правила будете применять в работе со следующего года.
Новые «рваные» периоды по НДФЛ. Компаниям вернут месячный период начисления НДФЛ вместо нынешних «рваных» периодов с 23‑го по 22‑е число (законопроект № 448566-8 →sozd.duma.gov.ru). О таких планах заявлял и глава ФНС Даниил Егоров. →nalogforum.tpprf.ru Считать и платить налог, а также подавать по нему уведомления будете за периоды внутри одного календарного месяца (п. 6 ст. 226 НК).
Два обязательных срока для уведомлений и бонусный третий. Со следующего года организации и бизнесмены будут подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц — 25‑го числа текущего месяца, а также 3‑го числа следующего. В декабре придется подавать и третье уведомление — по НДФЛ, который исчислили и удержали с 23 по 31 декабря. Срок — не позднее последнего рабочего дня года. Как вы считаете, станет ли удобнее работать с этой поправкой?
Новые сроки уплаты НДФЛ. Платить налог компании будут два раза в месяц. НДФЛ, который исчислили и удержали с 1‑го по 22‑е число текущего месяца, надо будет перечислить 28-го числа этого же месяца. Налог за остаток месяца — к 5‑му числу следующего месяца. Кроме того, понадобится внести дополнительный декабрьский платеж к последнему рабочему дню года. Какие даты для уведомлений и уплаты налога установят, смотрите в таблице:
До конца этого года действуют обычные «рваные» периоды по НДФЛ. Налог, который удержали в период с 23 октября по 22 ноября 2023 года, нужно перечислить до 28 ноября. Уведомление подавайте до 27 ноября включительно (25-е — суббота). Сроки для уведомлений по НДФЛ до конца 2023 года:
Чиновники рассматривали и другие сроки для НДФЛ. Бизнес настаивал, что нынешняя система неудобна и от нее следует отказаться. Регионы сетовали, что деньги поступают в их бюджеты слишком поздно. Поэтому ФНС ввела временный порядок с двумя уведомлениями 12‑го и 25‑го числа, чтобы проверить, насколько это разумно и удобно для всех. Как показала практика, именно эти даты компаниям не подошли. Поэтому чиновники считают, что нынешние поправки самые логичные из всех, что планировали внести.
Предельная база по взносам на 2024 год вырастет
Сейчас единая предельная облагаемая база по страховым взносам в отношении выплат каждого работника составляет 1917 тыс. руб. Минфин предлагает повысить ее до 2225 тыс. руб. Это расчетная величина. Считают ее так.
Размер средней зарплаты в стране умножают на 12 месяцев и на коэффициент 2,3. По прогнозу социально-экономического развития РФ на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов среднемесячная начисленная зарплата работников в 2024 году составит 80 618 руб. Значит, единая предельная величина облагаемой базы будет равна 2 225 056,8 руб. (80 618 руб. × 12 мес. × 2,3). Полученное значение нужно округлить по пункту 6 статьи 421 НК, получается 2225 тыс. руб.
В 2024 году платить страховые взносы нужно будет по совокупному тарифу 30 процентов с суммы доходов в границах установленной предельной облагаемой базы, и по тарифу 15,1 процента — свыше нее.
Стоит учесть, что депутаты рассматривают еще два законопроекта по этому вопросу (№ 449548-8 и № 449570-8). В них — другие предложения.
Один законопроект предлагает вообще отказаться от предельной базы по страховым взносам и применять единый тариф 30 процентов ко всей сумме дохода работника. Второй — убрать ограничение в виде предельной величины облагаемой базы при расчете среднего заработка для определения размера пособий.
Разъяснения официальных ведомств
В локальном акте можно урегулировать порядок возмещения расходов на билеты в командировку
Источник: Письмо Минфина от 18.09.2023 № 02-07-10/88879
Как возместить расходы на проезд командированного работника, если авиабилеты приобрел другой человек?
Расходы по проезду к месту командировки на территории РФ и обратно включают расходы по проезду транспортом общего пользования к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы, и оплату услуг по оформлению проездных документов, предоставлению в поездах постельных принадлежностей, п. 12 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749.
Порядок возмещения сотруднику расходов, произведенных им в командировке, законе не регулирует. Работодатель имеет право урегулировать в коллективном договоре или локальном акте порядок возмещения расходов на проезд командируемого работника в случае приобретения авиабилетов другим командируемым работником.
Форматы электронных актов приема-передачи работ и услуг: ФНС рассказала, где отражать дату
Источник: Письмо ФНС России от 27.10.2023 № ЗГ-3-26/13966
Даты первички и операции могут быть разными. Если они отличаются, нужно указать обе. Налоговики пояснили, где отразить дату документа в электронных актах передачи работ (оказания услуг) и приемки работ.
До внесения изменений в форматы актов ведомство посоветовало дату подписания акта отражать в свободных информационных полях элемента "ИнфПолФХЖ1" (информационное поле факта хозяйственной жизни 1) таблиц 5.10 и 5.3. Состав элемента есть в таблицах 5.14 и 5.43.
Бухгалтеры не понимают, как оформлять пособие по уходу за ребенком на договорников
Источник: Письмо Минтруда от 27.10.2023 № 17-1/В-199.
С 2023 года застрахованными по временной нетрудоспособности и материнству стали, в том числе, работники на договорах ГПХ. За них платят взносы и им положены больничные, декретные, пособие по уходу за ребенком. Но как на практике оформить это пособие, никто не знает. Вопрос задали Минтруду. Ответ получен, но яснее не стало.
Дело в том, что в законе № 255-ФЗ есть условие для пособия по уходу:
- работник должен фактически осуществлять уход за ребенком;
- работник должен находиться в отпуске по уходу за ребенком.
Выполнить второе условие в отношении граждан, заключивших ГПД, невозможно, ведь отпуск дают только при трудовых договорах.
А приказ на отпуск бухгалтер должен передать в СФР. Но где его взять, если никакого отпуска нет? К тому же непонятно, может ли договорник в период получения пособия продолжать работать или он должен в это время не работать.
Разъяснения Минтруд дал в письме от 27.10.2023 № 17-1/В-199.
Договорник пишет заявление на пособие. Заказчик в течение 3 дней должен передать в СФР информацию, в том числе: сведения о дате начала и дате окончания отпуска по уходу за ребенком.
Как увязать понятия «отпуск» и «ГПХ», Минтруд не объясняет.
В письме говорится лишь, что правила передачи страхователем сведений и документов для пособий лицам, работающим по договорам ГПХ, аналогичны тем, которые действуют для работников по трудовым договорам.
При этом работники по ГПД, являются застрахованными лицами только в период действия договора ГПХ.
После окончания срока действия договора ГПХ выплата пособия по уходу за ребенком прекращается.
Если договор прекратился, заказчик должен сообщить в СФР, что условия для пособия нарушены и его надо прекратить.
Скоро эта неопределенность должна закончится. Минтруд обещает разработать поправки в правила назначения пособия.
Договорники имеют право на больничные при условии, что за предыдущий год за них платили взносы в сумме не менее стоимости страхового года (за 2022 год – 4 833,72 руб., за 2023 год – 5 652,22 руб.).
Как быть с выплаченной компенсацией отпуска после отказа от увольнения: что говорят Минтруд и Роструд
Источник: Письмо Роструда от 01.11.2023 № ПГ/23258-6-1
Сотрудник может передумать увольняться в самый последний момент, когда уже выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. В этом случае увольнения нет и отпуск не сгорает, хотя компенсация за него уже поступила на карту.
В этом случае сотрудник должен пойти в отпуск как обычно – по графику.
Удержать компенсацию при этом нельзя, потому что в ТК РФ нет нормы, позволяющей это делать. Сотрудник может сделать это добровольно.
Но если работник не вернет выплаченную ему при увольнении сумму компенсации, она подлежит зачету при начислении отпускных.
Такое разъяснения дает Роструд в письме от 01.11.2023 № ПГ/23258-6-1.
Недавно свою позицию по такой ситуации высказал Минтруд в письме от 18.09.2023 № 14-6/ООГ-5901. Там говорится, что в ТК РФ нет нормы про добровольный возврат компенсации в таком случае.
По мнению Минтруда, этот вопрос может быть урегулирован локальным нормативным актом работодателя или решен по договоренности с работником.
Как видите, Роструд дает более смелое разъяснение, разрешая в будущем не выплачивать отпускные, а зачесть в счет них полученную ранее компенсацию.
Отступные при увольнении по соглашению сторон не облагаются НДФЛ и взносами
Источник: Письмо ФНС от 27.10.2023 № ЗГ-3-11/13952
При увольнении по соглашению сторон сотруднику может быть выплачена компенсация. В пределах трех средних зарплат она не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами.
Если изначально при заключении трудового договора в него не было включено условие о компенсации при увольнении, то можно заключить допсоглашение.
Выплата, связанная с увольнением работника, на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, не облагается НДФЛ и взносами в размере:
- трехкратного размера среднего месячного заработка – в общем случае;
- шестикратного размера среднего месячного заработка – для районов Крайнего Севера.
Если «золотой парашют» превышает этот размер, то превышение будет облагаться НДФЛ и взносами.
Судебная практика
Переквалификацию договоров с ИП в трудовые и начисление по ним НДФЛ и взносов суд счел правомерным
Источник: Постановление АС Уральского округа от 21.09.2023 по делу № А50-18162/2022
Организация заключила ГПД с предпринимателями. Налоговики посчитали, что заключение договоров фиктивное: та хотела уклониться от уплаты НДФЛ и взносов. Они переквалифицировали гражданско-правовые отношения в трудовые, доначислили взносы и предложили удержать и перечислить налог.
Суд действия инспекции одобрил:
- договоры имели природу срочных трудовых. В них не указали характеристики работ и конкретный результат;
- исполнители выполняли работу лично (договоры не предусматривали привлечение третьих лиц и делегирование полномочий);
- срок выполнения работ совпадал со сроком действия договора;
- оплата не зависела от объема работ;
- ИП подчинялись внутреннему трудовому распорядку;
- в ежемесячных актах наименования и объема работ не было;
- порядок формирования цены и определения стоимости работ не устанавливали;
- организация предоставляла ИП рабочие места, средства производства, обеспечивала прохождение ими медосмотров, выдавала под отчет деньги на покупку ТМЦ и оплату командировок;
- услуги и имущество предоставляли безвозмездно;
- ИП не несли расходы на предпринимательскую деятельность;
- до регистрации ИП физлица работали в организации.
Больничный лист: суд взыскал пособие со страхователя, который не отметил инвалидность в сведениях
Источник: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.09.2023 по делу № А46-20879/2022
Фонд провел выездную проверку. Он обнаружил, что страхователь не указал код инвалидности в сведениях о больничном. Это привело к переплате пособия по временной нетрудоспособности. Фонд решил возместить убыток.
Апелляция и кассация поддержали фонд. Страхователь отвечал за достоверность сведений. Он должен был запросить все необходимые данные для правильного расчета пособия.
Суды уже вставали на сторону фонда в случаях, когда работодатель ошибался в коде инвалидности.
Вопрос-ответ
Для выполнения срочных задач хотим поручить нашим штатным сотрудникам выполнение дополнительной работы по ГПД. Можем ли мы так сделать? И вправе ли мы заключить в такой ситуации ГПД с работниками как с самозанятыми, чтобы сэкономить на налогах и страховых взносах?
Работник и работодатель вправе договориться, что помимо работы по трудовому договору работник будет оказывать компании иные услуги в рамках ГПД. Запрета на это в законе нет, но надо учитывать два ограничения. Во-первых, взаимодействие должно носить гражданско-правовой характер и не содержать признаков трудовых отношений. Во-вторых, ГПД не стоит заключать для оказания услуг, которые входят в обязанности работника по трудовому договору. В противном случае есть риск, что суд переквалифицирует договор в трудовой.
С учетом ограничений допустимо, например, привлечь штатного юриста по ГПД для оказания услуги по переводу документов с иностранного на русский язык. Конечно, если в трудовые обязанности юриста не входит перевод таких документов.
В рамках ГПД работник может выступать как ИП, если имеет такой статус, или как физическое лицо без специального статуса. От этого зависят налоговые последствия. За исполнителей-ИП компания не платит НДФЛ и страховые взносы, а также не подает отчеты. Это задача самого предпринимателя.
Что касается заключения ГПД с работниками как с самозанятыми, то так делать нельзя. Более того, запрет действует и в течение двух лет после увольнения. Это объясняется тем, что доходы, полученные от оказания услуг работодателю или бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения по ГПД, не входят в налоговую базу самозанятого по НПД (подп. 1, 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Соответственно, такой работник по ГПД будет выступать не как самозанятый, а как обычное физическое лицо, с вознаграждения которого компания обязана исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет, а также уплачивать страховые взносы.
Получит ли пособие родственник, который ухаживает за больным ребенком, если в последние два года у него не было заработка?
Если в течение последних двух лет не было заработка, фонд рассчитает пособие исходя из МРОТ.
Что еще учесть. Если заработок был, но маленький и сумма пособия в расчете за полный календарный месяц меньше МРОТ, фонд назначит пособие исходя из МРОТ.
Если страховой стаж меньше шести месяцев, фонд назначит пособие в размере, не превышающем МРОТ в расчете за полный календарный месяц, независимо от размера фактического заработка. Исключение — случай, когда ребенку еще нет восьми лет. Даже при стаже меньше шести месяцев пособие рассчитают как 100 процентов среднего заработка.
Как посчитать компенсацию отпуска при увольнении с учетом индексации заработной платы?
При расчете компенсации за неиспользованный отпуск нужны три показателя: начисленная зарплата за расчетный период, дни расчетного периода и количество дней отпуска, которые надо компенсировать. При применении первого показателя (зарплаты) не забудьте учесть ее индексацию. Отметим, что индексация зарплаты – это обязанность работодателя. Как правило, зарплату повышают с 1 января. Но можно предусмотреть и другие сроки повышения. А если речь идет о зарплате, равной МРОТ, то ее повышение обязательно именно с 1 января, потому что новый МРОТ устанавливается с начала нового года.
Согласно п. 16 положения, утвержденного постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922, при повышении зарплаты средний заработок для расчета отпускных и компенсации должен повышаться.
Если с 01.01.2024 зарплата повысилась, то средний заработок надо увеличивать на коэффициент этой индексации.
Пример для зарплаты, равной МРОТ
Сотрудник увольняется 05.02.2024. Ему надо компенсировать 28 дней отпуска.
Расчетный период – с 01.01.2023 по 31.12.2023
Средний заработок в расчетном период – 16 242 х 12 = 194 904.
Средний заработок с учетом индексации 19 242 / 16 242 х 194 904 = 230 904.
СДЗ = 230 904 / (12 х 29,3) = 656,72.
КНО = 656,72 х 28 = 18 388,16.
Полезная статья: позиции и мнения экспертов (не является нормативным документов)
Машиночитаемые доверенности: что это и как их применять
Если представитель компании подписывает электронные документы своей квалифицированной электронной подписью (КЭП), применять машиночитаемую доверенность (МЧД) придется обязательно.
Что такое МЧД и кому она нужна?
Машиночитаемая доверенность (МЧД) — это электронный документ, в котором зашифрованы:
- данные доверителя и поверенного;
- их полномочия;
- срок действия доверенности.
МЧД автоматизирует проверку переданных полномочий, если соблюдены два условия. Первое — полномочия в МЧД выбраны из специального справочника. Второе — документ, подписанный на основании МЧД, также структурирован и содержит элементы, которые можно сравнить с МЧД. Например, даны полномочия на подписание договора на сумму не более 10 млн руб. Для автоматического сравнения в документе должно быть специальное поле с указанием валюты и суммы договора.
Надо ли распечатывать МЧД?
Нет, МЧД не нужно распечатывать или переносить на флешку. Файл можно передавать через интернет.
Какие плюсы у МЧД?
- Может быть напрямую прочитана компьютером.
- Хранится в распределенном реестре, то есть защищена от кражи и утери.
- Всегда содержит актуальные сведения.
- Облегчает работу и компании, и инспекторам.
Нужна ли подпись на МЧД?
Да, чтобы доверенность имела силу, ее должен подписать директор электронной подписью (п. 14 Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ).
Нужно ли оформлять МЧД директору?
Нет, директору получать электронную доверенность не нужно. Он может подписывать документы своей электронной подписью без МЧД.
Может ли сотрудник от имени компании сдать отчеты в налоговую без МЧД?
Нет, не может.
Что скоро не получится сделать без МЧД?
- Сдавать отчеты в налоговую инспекцию в электронном виде.
- Взаимодействовать с госорганами.
- Участвовать в торгах.
- Взаимодействовать с контрагентами онлайн.
Когда можно обойтись без МЧД?
До 31 августа 2024 года действует переходный период. Пока использовать МЧД не обязательно, если квалифицированную электронную подпись (КЭП) компании применяет ее представитель, указанный в сертификате. С 1 сентября 2023 года такие сертификаты больше не выдают.
Сотрудники, которые указаны в качестве владельцев сертификатов подписи компании, могут продолжить их использовать и после 1 сентября 2023 года при условии, что квалифицированный сертификат КЭП выдан:
- удостоверяющим центром, аккредитованным после 01.07.2020;
- не позднее 31.08.2023;
- на срок действия до 31.08.2024.
Если срок действия установлен после 31.08.2024, сертификаты действуют до 31.08.2024
Если МЧД не нужна, ЦБ рекомендует включать в состав электронного документа файл с электронной копией документа, который дает полномочия подписать такой электронный документ (информационное письмо ЦБ от 24.02.2022 № ИН-017-46/14).
После 1 сентября 2023 года наделить новых сотрудников полномочиями подписывать электронные документы от имени работодателя можно только с помощью машиночитаемой доверенности.
Где и как оформить МЧД?
МЧД — это структурированный документ в XML-формате, и сделать его собственноручно, без специального сервиса, сложно. Чтобы облегчить эту задачу, компании, которые предоставляют услуги по работе с электронными подписями и документами, в первую очередь разработчики бухгалтерских программ и операторы ЭДО, предусмотрели специальные сервисы. Обычно подобные сервисы интегрированы в программы, где компания ведет бухучет своей деятельности.
С чего начать?
Чтобы начать работать с МЧД, компании нужно выпустить отдельный сертификат квалифицированной электронной подписи для сотрудника-подписанта и оформить на него МЧД. Получить КЭП физического лица можно в любом аккредитованном удостоверяющем центре.
Что значит «выдать электронную доверенность»?
Это значит сформировать электронный документ. Сделать это можно через сервис ФНС, СФР, портал госуслуг, систему ЭДО. Что делать дальше, зависит от сервиса. Например, для работы доверителя с ФНС нужно предварительно направить доверенность в налоговую с электронной подписью руководителя. А для обмена документами с контрагентом в системе ЭДО достаточно приложить файл в формате XML к пакету документов.
Как будет выглядеть МЧД?
В зависимости от сервиса, в котором доверитель оформит МЧД, она будет выглядеть по-разному. Но это неважно и на юридическую силу доверенности не влияет.
Как оформить МДЧ в сервисе ФНС?
Доверенность можно оформить на сайте service.nalog.ru/dovel/#/. Она подойдет для отправки отчетов в налоговую инспекцию, для обмена документами между компаниями. Портал позволяет создать доверенность, проверить ее, а при необходимости даже отозвать.
Чтобы оформить доверенность от имени компании, введите ее ИНН, КПП и ОГРН. Сервис ФНС сам подгрузит наименование и адрес организации, имя и ИНН ее руководителя. Самостоятельно вам потребуется ввести только СНИЛС директора и дату его рождения.
Программа проверит сведения и предупредит, если они не совпадают с информацией налоговиков. Сервис даст знать, если выберете некорректные даты доверенности. Поможет конкретизировать полномочия доверенного лица. Готовую доверенность нужно заверить электронной подписью, но на этапе ввода данных она не требуется.
Можно ли оформить МЧД в сервисе Соцфонда?
Да, можно. У СФР свои требования к доверенности и программное обеспечение для ее создания.
Подробности на сайте lk.fss.ru/mchd.html.
Как оформить МЧД на портале госуслуг?
На портале госуслуг сформировать доверенность можно в личном кабинете компании partners.gosuslugi.ru/catalog/attorney. Для этого войдите в «Доверенности и доступы», перейдите в «Делегирование полномочий» и «Создать новую». Заполните все обязательные поля, в том числе доверяемые действия, например, оказание юридических услуг или управление средствами организации. Подпишите доверенность усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) директора.
Выдать машиночитаемую доверенность можно как сотруднику, который привязан к профилю компании, так и любому другому человеку, у которого на портале госуслуг есть подтвержденная учетная запись. Подготовить МЧД вправе сотрудник, у которого есть доступ к профилю компании на портале госуслуг.
Как выпустить МЧД через оператора ЭДО?
В некоторых системах оператора ЭДО можно выпустить МДЧ. Правила узнавайте на горячей линии оператора. После получения доверенности проверьте, чтобы МЧД соответствовала формату и на ней стояла УКЭП директора.
Какие данные должна содержать машиночитаемая доверенность, могут устанавливать операторы государственных информационных систем, в которые вы передаете документы. Такие требования органы должны устанавливать отдельными нормативными правовыми актами. Например, отдельные требования установили Центробанк и ФНС. При обращении в эти ведомства нужно использовать утвержденные ими формы машиночитаемых доверенностей.
Прежде чем оформлять доверенность, узнайте требования к формату и содержанию документа — такой совет дает ФНС. Например, чтобы представить в Центробанк электронный документ с УКЭП, нужно использовать форму машиночитаемой доверенности ЦБ, а для налоговой инспекции — форму с сайта ФНС (приказ ФНС от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445).
Если орган или оператор не установил специальные правила для машиночитаемой доверенности, можно использовать формат универсальной МЧД, размещенной на портале госуслуг. Он подойдет для работы как с государственными органами, так и с контрагентами (приказы Минцифры от 18.08.2021 № 857 и от 18.08.2021 № 858).
Каким требованиям должна отвечать МЧД?
Все машиночитаемые доверенности должны отвечать единым требованиям. Все эти требования перечислены в приказах Минцифры от 18.08.2021 № 857 и № 858. Смотрите их в таблице.
Если выдаете доверенность через сервис ФНС или портал госуслуг, будьте уверены, что МЧД соответствует требованиям профильных ведомств. Системы частных операторов объединяет сеть распределенного реестра ФНС. Так налоговая инспекция может контролировать доверенности, созданные вне сервиса ФНС. Она проверяет подгруженные доверенности на соответствие общим требованиям.
Нужно ли брать согласие доверенного лица на передачу персональных данных оператору системы ЭДО?
Безопаснее взять согласие доверенного лица. Ведь МЧД содержит персональные данные: Ф. И. О., реквизиты паспорта, СНИЛС, ИНН. Обрабатывать и передавать эти данные можно только с согласия владельца.
Скорее всего, вы будете создавать и хранить МЧД на серверах третьего лица — оператора ЭДО. Чтобы не нарушить требования Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ, возьмите согласие на передачу данных третьим лицам у владельцев персональных данных. Для этого направьте запрос в свободной форме. К запросу приложите шаблон согласия на распространение персональных данных. Так субъекту будет легче оформить его без ошибок.
Где можно проверить актуальность МЧД?
Проверить доверенность для налоговой инспекции можно на сайте ФНС через новый специализированный портал m4d.nalog.gov.ru//. С помощью этого сервиса можно:
1) создавать доверенность в едином формате для обмена с госорганами и между собой;
2) проверить доверенность из сторонних сервисов и загрузить ее в распределенный реестр ФНС на хранение;
3) уточнить, не внесены ли изменения в доверенность после подписания, проверить ЭП на действительность;
4) узнать, что такое машиночитаемая доверенность и как с ней работать.
Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут хранить в едином блокчейн-хранилище ФНС. Это ускорит их проверку при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.
На какой срок можно оформить МЧД?
Доверенность можно оформить и выдать на любой срок. МЧД не привязана к сроку действия подписи сотрудника. Ее можно будет отозвать досрочно, например при увольнении сотрудника.
Как отозвать МЧД
Отозвать доверенность вправе только тот, кто ее выдал. Об отзыве МЧД нужно уведомить представителя и тех, перед кем он представлял интересы компании. Если этого не сделать, права сотрудника сохраняются до момента, когда он узнает об отмене доверенности (ст. 189 ГК).
Каким способом отозвать МЧД?
Способ отзыва доверенности зависит от возможностей оператора площадки. В любом случае отзывать МЧД придется с помощью электронной подписи директора. Где-то получится отозвать доверенность, просто проставив в специальном месте галочку, а для каких-то систем придется сформировать заявление на отмену доверенности.
Чтобы не уведомлять об отмене доверенности всех заинтересованных лиц, отмените доверенность через сайт Федеральной нотариальной палаты. В этом случае факт извещения об отмене доверенности признается автоматически. Причем на следующий день после внесения сведений в реестр нотариата.
Рекомендуемый формат заявления об отзыве доверенности установила ФНС письмом от 20.01.2022 № ЕА-4-26/534. После отзыва МЧД нужно проверить информацию о ней на сайте Федеральной нотариальной палаты.
Нужно ли отзывать МЧД при смене директора?
Если в компании меняется директор, отзывать машиночитаемую доверенность необязательно. Она продолжает действовать, ведь доверенность выдается компанией.
Что делать, если отменить МЧД не получается?
Если через частную систему электронного документооборота отозвать машиночитаемую доверенность не получается, сделать это можно в личном кабинете на портале notariat.ru. Для этого нужно бесплатно зарегистрироваться на сайте или войти через подтвержденную учетную запись на портале госуслуг. Там директор компании заполнит заявление на отзыв доверенности и подпишет его своей усиленной квалифицированной электронной подписью.
Сервис направит сведения в реестр отмененных доверенностей. При использовании этого способа факт извещения заинтересованных лиц об отмене доверенности признается автоматически. Причем на следующий день после внесения сведений в реестр нотариата.
Как представителю компании отказаться от МЧД?
Гражданский кодекс разрешает доверенному лицу отказаться от переданных ему полномочий. Чтобы отказаться от МЧД, доверенному лицу нужно сформировать заявление, подписать его квалифицированной электронной подписью и направить в информационную систему, где хранится машиночитаемая доверенность.
Если доверенность хранится в распределенном реестре ФНС, заявление можно сформировать и отправить с помощью бесплатного сервиса.
Важно знать!
Проценты и тарифы для начисления взносов на доходы иностранцев
В таблице использовали ряд сокращений:
- ОПС — обязательное пенсионное страхование;
- ВНиМ— страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- ОМС — обязательное медицинское страхование;
- ВКС — высококвалифицированный специалист.
* Процент от суммы взносов, исчисленной по общему (30 процентов) или пониженному тарифу компании.
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
