ФНС предлагает выбирать операторов ЭДО через нее. Появился сервис подбора с фильтрами
Служба оптимизировала процесс выбора оператора электронного документооборота среди всех существующих. В списке есть даже совсем малые компании, с числом абонентов менее 100.
На сайте ФНС заработал новый раздел, благодаря которому можно:
-
найти оператора электронного документооборота по критериям;
-
узнать об особенностях электронного документооборота между хозяйствующими субъектами в том числе при взаимодействии через двух операторов электронного документооборота (роуминг);
-
получить сведения об операторе электронного документооборота и предоставляемых им услугах;
-
направить сообщение операторам электронного документооборота по вопросам организации роуминга;
-
выполнить переход на страницу оператора электронного документооборота, в том числе по предоставляемой им услуге.
Одним из основных критериев для налогоплательщика при выборе оператора ЭДО является возможность предоставления роуминга, то есть межоператорского соединения.
ФНС напоминает, что лидерами по этому критерию являются АО ПФ СКБ Контур, ООО Компания Тензор, ООО Такском, АО Калуга Астрал и ООО Оператор-ЦРПТ.
Также при выборе оператора стоит обратить внимание на количество обслуживаемых абонентов и наличие демоверсии.
Изменения законодательства
Формат электронного путевого листа утвердили
Документ: Приказ ФНС России от 17.02.2023 № ЕД-7-26/116@ "Об утверждении формата электронного путевого листа"
Вступил в силу: 11 марта 2023 года (срок действия - до 1 марта 2029)
Документ описывает требования к XML-файлам передачи по ТКС электронного путевого листа. Последний включает 4 обязательных файла обмена. В электронном путевом листе может быть и 2 других файла обмена.
Формат поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.
Напомним, что с 1 марта 2023 года на законодательном уровне закрепили возможность составлять электронные путевые листы.
Перечень документов для подтверждения срока командировки уточнили
Документ: Постановление Правительства РФ от 01.03.2023 № 329 "О внесении изменения в пункт 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
Вступил в силу: 10 марта 2023 года
Правительство скорректировало положение о командировках. Если командированный проживал в гостинице, срок командировки подтвердят договор, кассовый чек или БСО. Изменения внесли из-за новых правил оказания гостиничных услуг, которые действуют с 2021 года.
Напомним, работник подтверждает срок командировки документами по найму жилья, если у него нет проездных документов.
С 1 января 2023 года надо оперативно сообщать о заключении и прекращении гражданско-правового договора
Документы: Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и Постановление ПФР от 31.10.2022 № 245п
"Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения"
Вступили в силу: 1 января 2023 года
Не позднее следующего рабочего дня после заключения или прекращения гражданско-правового договора (по аналогии с заключением и расторжением трудового договора) нужно сообщить в Социальный фонд России следующие сведения:
- дату заключения договора;
- дату его прекращения;
- иные реквизиты договора;
- периоды выполнения работ либо оказания услуг.
Требование касается договоров, на вознаграждения по которым начисляют страховые взносы в соответствии с НК РФ:
- о выполнении работ, оказании услуг;
- авторского заказа;
- об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства;
- издательского лицензионного договора;
- лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Сведения направляют по форме ЕФС-1: титульный лист, подраздел 1 раздела 1, подраздел 1.1.
Законопроекты
МРОТ с 1 января 2024 года увеличат до 19 242 рублей
Владимир Путин поручил дополнительно повысить МРОТ с 1 января 2024 года на 10 процентов. Таким образом, общее повышение составит 18,5 процента и размер МРОТ будет 19 242 руб. Об этом Президент России заявил в послании к Федеральному собранию и пообещал, что власти будут и дальше увеличивать МРОТ выше роста инфляции.
Напомним, что субъекты России могут устанавливать свою величину МРОТ. Устанавливают ее региональным соглашением о минимальной заработной плате. И такой минимум может быть больше федерального МРОТ, а также прожиточного минимума.
Источник: послание Президента России к Федеральному собранию
Разъяснения официальных ведомств
Необлагаемые суточные 700 рублей повышать не планируют
Источник: Письмо Минфина от 15.02.2023 № 03-04-06/12593
Суточные в размере 700 рублей для командировок по России и 2 500 рублей для загранкомандировок не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. В Минфин поступило предложение увеличить эти лимиты. Минфин это предложение отверг (письмо от 15.02.2023 № 03-04-06/12593).Если будут больше лимит, будет меньше взносов. Это приведет к уменьшению размера выплат страхового обеспечения работников, в том числе размера пенсии, больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком. Кроме того, снизится объем доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов. Поэтому ответ Минфина – нет.
Директора без зарплаты не надо включать в персонифицированный отчет
Источник: Письмо Минфина от 02.03.2023 № БС-4-11/2477@
Ежемесячно нужно сдавать персонифицированные сведения о физлицах, куда включаются, в том числе, и работники без зарплаты. Но по руководителям есть нюанс.
Разъяснения дала ФНС в письме от 02.03.2023 № БС-4-11/2477@.По закону № 167-ФЗ застрахованными, в том числе, считаются работающие по трудовому договору или договору ГПХ руководители организаций, являющиеся:
-
единственными учредителями;
-
членами организаций;
-
собственниками их имуществ.
При этом есть такие варианты оформления отношений между организацией и ее руководителем:
-
заключение трудового договора;
-
заключение договора ГПХ;
-
назначение физлица руководителем в соответствии с протоколом общего собрания или иным документом, в котором выражено решение учредителей, на которого возлагается функционал ЕИО.
Если в отношениях между руководителем и организацией нет признаков трудовых отношений или ГПХ, а также нет зарплаты, руководитель не может быть отнесен к кругу застрахованных лиц в целях Федерального закона № 167-ФЗ.
Таким образом, руководители (председатели) и/или члены организаций, безвозмездно выполняющие трудовые функции, в отношении которых не начисляются страховые взносы, относятся к неработающим лицам. На них персонифицированные сведения о физлицах сдавать не надо.
Онлайн Инспекция разъяснила, почему справка 182н все равно необходима и как ее выдавать в 2023 году
Источник: ответ на вопрос от 23.01.2023 № 174912
На практике без справки 182н о заработке у нового работодателя нет данных для расчета больничного за первые три дня болезни.
Поэтому, хотя документ и отменили, выдавать его при увольнении пока придется. Оформляют справку по заявлению работника в свободной форме, в том числе по отмененному приказу Минтруда от 30.04.2013 № 182н.
Ранее справка была нужна для расчета пособий. Однако теперь сведения о заработке по закону работодатель получает от Соцфонда. На практике же у нового СФР нет таких данных за прошлые годы. Эти сведения появится у него, начиная с отчетности за 2023 год (раздел 3 РСВ).
Компенсацию за задержку зарплаты надо облагать НДФЛ
Источники: Письмо ФНС России от 26.01.2023 № БС-4-11/850@ и Письмо Минфина России от 27.12.2022 № 03-04-06/128254
Выплата компенсации за задержку зарплаты - мера материальной ответственности работодателя. Такая компенсация не возмещает затраты работников на исполнение трудовых обязанностей, поэтому ее облагают НДФЛ. В прошлом году Минфин уже давал аналогичные разъяснения.
Для обложения НДФЛ неважно, когда выплатили компенсацию: в период действия трудового договора или после его прекращения по решению суда.
Судебная практика
Суды решили, что работающему во время больничного удаленщику нужно платить зарплату, а не пособие
Источник: Определение 2-го КСОЮ от 24.01.2023 № 88-2364/2023
В период коронавирусных ограничений сотрудника перевели на удаленку. Ему оформляли больничные, так как он старше 65 лет. Поскольку он выполнял обязанности дистанционно, то посчитал, что ему должны выплатить за этот период зарплату, а не пособие по временной нетрудоспособности.
Суды поддержали сотрудника. Его допустили к дистанционной работе, а значит, за нее нужно заплатить. На основании листка нетрудоспособности освобождают от обязанностей, он не мешает выполнять трудовую функцию.
На суды не повлияли доводы организации о том, что давались разовые поручения и рабочие часы не посчитать. Оплатить нужно все дни, в которые сотрудника привлекали к выполнению обязанностей.
Вопрос-ответ
Сотрудница оформила отпуск по беременности и родам. Получили от Соцфонда ее больничный. Листок заполнили. Пособие сотрудница получила. Теперь она ждет, когда ей перечислят единовременное пособие при рождении ребенка. Нам запрос от Соцфонда не приходит. Нужно ли самим подавать сведения?
Право на единовременное пособие при рождении ребенка имеет один из родителей или лицо, его заменяющее
По общему правилу не нужно. Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивает работнику Соцфонд. Работодателю не нужно инициировать процедуру назначения и выплаты этого пособия.
Фонд должен запустить процедуру сам на основании сведений о рождении ребенка, который он получит из единого реестра ЗАГС. Такие данные ему придут в рамках межведомственного электронного взаимодействия.
Но следует учитывать, что закон ограничивает срок обращения за выплатой единовременного пособия при рождении ребенка шестью месяцами со дня его рождения (ч. 1 ст. 17.2 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ). Поэтому, если работник так и не получил это пособие, соберите документы (шпаргалка) и направьте запрос в Соцфонд.
Какие сведения должны быть у Соцфонда
Для назначения единовременного пособия при рождении ребенка у фонда должны быть сведения о застрахованном лице. Их работодатель запрашивает у работника при трудоустройстве или в период работы.
Бланк сведений утвержден приказом ФСС от 08.04.2022 № 119. Сведения оформляют на бумаге или в виде электронного документа и направляют в фонд не позднее трех рабочих дней со дня их получения от работника.
Какие сведения Соцфонд может запросить у работодателя
Фонд может запросить у компании дополнительно сведения, например, о районном коэффициенте, который действует в местности, где работает сотрудник. Если получили от фонда такой запрос, направьте сведения в течение двух рабочих дней со дня его получения.
Сотрудник живет в одной местности, а работает в другой
Районный коэффициент нужно указать тот, который действует по месту фактической постоянной работы сотрудника, независимо от местонахождения компании, в штате которой он состоит, и независимо от места его проживания. Место работы указано в трудовом договоре с сотрудником.
Нужно ли требовать документы с работника
Для назначения и выплаты единовременного пособия никакого заявления от работника не нужно. Не требуется оно и от работодателя. Также не нужна справка о неполучении пособия вторым родителем. Соцфонд сам получит и проверит сведения о рождении ребенка и его родителях, начислит и выплатит пособие.
Размер единовременного пособия при рождении ребенка
Размер пособия определяют на дату рождения ребенка.
При рождении первого, второго и последующих детей в период до 1 февраля 2023 года размер пособия составит 20 472,77 руб. При рождении первого, второго и последующих детей в период с 1 февраля 2023 года сумма пособия будет больше - 22 909,03 руб.
При рождении двойни размер пособия удваивается.
Районный коэффициент увеличивает сумму пособия, если компания ведет деятельность в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях или работник-родитель фактически трудится в таких районах, независимо от места нахождения работодателя.
Пособие не облагается НДФЛ и взносами.
Полезная статья: позиции и мнения экспертов (не является нормативным документов)
Бухгалтерские программы запрещают аванс в процентах от оклада. Почему и что делать?
С1 января удерживать НДФЛ нужно с каждой выплаты, в том числе с заработной платы за первую половину месяца. Разработчики бухгалтерских программ решили: раз так - аванс отменяется. Кто-то вообще убрал из программы возможность считать аванс процентным способом, кто-то не рекомендует его использовать. Какие есть два способа расчета аванса? Правил расчета зарплаты за первую половину месяца в Трудовом кодексе как не было, так и нет. На практике при расчете зарплаты за первую половину месяца использовали два способа.
Первый - расчетный. Выплату считают как зарплату за первую половину месяца. Второй - процент от оклада. Месячный заработок умножают на определенный коэффициент. Он может быть разным: от 40 до 50 процентов. Именно от него решили отказаться разработчики программ.
Сколько раз в месяц начислять зарплату
Начислять зарплату в бухучете можно, как и раньше, один раз в месяц - в последний день. При расчетном способе выплаты зарплаты за первую половину месяца можно отражать в учете каждую выплату - по мере начисления. Но в этом случае также придется менять настройки бухгалтерских программ. По умолчанию зарплата в них начисляется один раз в месяц.
Как изменился расчет аванса на примере программы 1С
До 1 января 2023 года датой получения дохода в виде зарплаты признавался последний день месяца, за который она начислена. Поэтому с аванса НДФЛ не удерживали. С 1 января 2023 года для зарплаты действует общая норма - доход в виде зарплаты считается полученным в день его выплаты (п. 1 ст. 223 НК). По мнению разработчиков бухгалтерских программ, сотруднику больше нельзя платить абстрактную сумму, которая не связана с объемом выполненной работы. Он должен получить ровно столько, сколько заработал по итогам первой половины месяца. Поэтому, например, в 1С независимо от установленного в компании способа расчета аванса по всем сотрудникам нужно заполнить документ "Начисление за первую половину месяца".
При этом в бухучете начислять зарплату за первую половину месяца программа не будет. В ней только отразится доход сотрудника для целей НДФЛ и исчисленный налог. Доход не попадет в расчетный листок сотрудника, но будет включен в его справку о доходах. После выплаты зарплаты за вторую половину месяца в расчетный листок попадет вся сумма заработка за месяц, а в его справку о доходах - дополнительно только доход за вторую половину месяца.
Таким образом, по умолчанию в программе посчитать аванс теперь можно только расчетным способом. Если вы планировали в 2023 году использовать авансовый способ, нужно либо переходить на расчетный способ, либо перенастраивать бухгалтерскую программу, либо корректировать суммы вручную.
Сколько раз в месяц выдавать расчетные листки
Выдавать расчетные листки при выплате зарплаты за первую половину месяца не обязательно. Так считают чиновники (письмо Роструда от 17.09.2021 № ПГ/26944-6-1). И изменения в расчете НДФЛ это правило не меняют. При этом компания вправе установить выдачу расчетных листков при каждой выплате зарплаты. Так работникам будет проще пережить шок от изменения размера аванса. Ведь при расчетном способе он будет сильно отличаться от месяца к месяцу. В этом случае придется настраивать под себя бухгалтерскую программу.
Как меняются расчеты, если отменить процентный способ
При любом способе расчета аванса общая сумма за месяц не меняется. При расчетном изменяется только выплата за первую половину. Для целей бухгалтерского и налогового учета разницы никакой нет, есть разница для работника. Согласитесь, получить после новогодних праздников, например, 20 010 руб. лучше, чем 12 794 руб. Покажем разницу в подходах на цифрах.
Пример 1
Разница в сумме аванса при разных способах расчета
В компании пятидневная рабочая неделя, сотрудник в первой половине месяца отработал все дни. Оклад сотрудника за полностью отработанный месяц - 40 000 руб. Рассмотрим два варианта расчета аванса для января и февраля. Первая половина месяца в компании - для всех месяцев период с 1-го по 15-е число. Расчет НДФЛ при этом показывать не будем.
Сколько получит работник в январе и феврале?
Решение
Вариант 1. Аванс составляет 50% от оклада.
И в январе, и в феврале сотруднику начислят 20 000 руб. (40 000 руб. × 50%).
Вариант 2. Аванс считают расчетным способом.
В январе всего 17 рабочих дней, а в первой половине пять. За первую половину месяца работнику до вычета НДФЛ начислят 11 764,71 руб. (40 000 руб. : 17 раб. дн. × 5 раб. дн.).
В феврале всего 18 рабочих дней, в первой половине месяца их 11. За первую половину месяца сотруднику полагается 24 444,44 руб. (40 000 руб. : 18 раб. дн. × 11 раб. дн.).
Разница между январем и февралем более чем в два раза. Минус еще и в том, что каждый раз суммы будут разными и сотрудники постоянно будут спрашивать, как ее посчитали. Придется либо объяснять, либо выдавать расчетные листки два раза в месяц.
Что по этому поводу думают чиновники
Изменения в налоговом законодательстве никак не поменяли трудовое. Расчет зарплаты в целом и ее отдельных частей с 1 января 2023 года не поменялся. Аванс в размере фиксированного процента от зарплаты по-прежнему законодательно не запрещен, просто он, как и раньше, прямо не регламентирован. В 2023 году можно применять любой способ расчета аванса. Это нам подтвердили и в Роструде.
Комментирует Иван Иванович Шкловец, заместитель руководителя Роструда:
"Закон по-прежнему не содержит обязательных требований к конкретному размеру зарплаты за первую половину месяца. Определять ее можно и расчетным способом, и в процентах от оклада и других обязательных выплат. При этом установленный в процентном отношении размер аванса, если он сопоставим с размером зарплаты работника за первую половину месяца с учетом фактически отработанного времени, не является нарушением".
Согласны с таким подходом и эксперты. Правила расчета зарплаты не менялись. Просто теперь удерживать НДФЛ нужно с каждой выплаты, в том числе с заработной платы за первую половину месяца.
Комментирует Елена Вячеславовна Воробьева, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Российской Федерации:
"На мой взгляд, разработчики программного обеспечения превысили свои полномочия, лишив работодателей возможности самостоятельно выбирать способ начисления и выплаты зарплаты за первую половину месяца. Никаких изменений в статью 136 ТК не вносили и никакие новые разъяснения Минтруд не давал.
Работодатель вправе сохранить авансовый способ выплаты заработной платы. В частности, только авансовый способ позволяет производить выплату заработной платы примерно равными частями в тех месяцах, в которых количество рабочих дней в первой половине существенно меньше, чем во второй - в январе (5 дней из 17) или в мае (8 из 20). Необходимость считать и удерживать НДФЛ из каждой выплаты в денежной форме не является обоснованием „запрета“ авансового способа выплаты заработной платы".
Как действовать, если решили сохранить процентный способ расчета, а в программе его нет
Итак, работодатель решил сохранить авансовый способ выплаты заработной платы за первую половину месяца, а программа не предусматривает такой возможности. В этом случае, скорее всего, придется донастраивать под себя бухгалтерскую программу. В 1С можно скорректировать формулу для расчета аванса. При этом нужно указать, что такой расчет вы планируете делать ежемесячно.
При этом необязательно настраивать программу так, чтобы сотрудник в 2023 году получал ровно ту же сумму, что и в 2022 году, например 40 процентов оклада. Вы вправе изменить процент с учетом предстоящего удержания НДФЛ, например установить 50 или 46,5 процента.
Куда нажать в программе, чтобы поменять процентный способ на расчетный
Если решите отказаться от процентного способа, оформите это так, как в образце. Сначала определите, каким числом ограничить первую половину месяца. По умолчанию первая половина месяца - это период с 1-го по 15-е число. Вы вправе скорректировать продолжительность первой половины месяца для февраля, например установить, что это период с 1-го по 14-е число (Онлайнинспекция.рф, ответ на вопрос № 174891 от 23.01.2023). Такой вариант бухгалтерские программы допускают. Это позволит сгладить колебания сумм в феврале. В этом месяце меньше всего календарных дней, и праздничный выходной день приходится на вторую половину месяца.
В программе 1С переход на расчетный способ проведите так. Откройте вкладку "Изменение аванса", установите способ расчета аванса "Расчетом за первую половину" и заполните документ списком на всех сотрудников организации.
Далее укажите все виды начислений, которые следует включить в аванс. Для этого отметьте нужные выплаты во вкладке "Начисляется при расчете первой половины месяца".
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
