Изменения законодательства
В 2021 году будет сплошное статистическое наблюдение над малым бизнесом. Росстат уже утвердил формы
Документ: Приказ Росстата от 17.08.2020г. № 469 «Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого
и среднего предпринимательства в 2021 году по итогам за 2020 год»
В 2021 году Росстат будет проводить сплошное статистическое наблюдение за малым и средним бизнесом. Оно проводится раз в пять лет, согласно статье 5 Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
По этому поводу статистическое ведомство уже утвердило два новых отчета. Приказом от 17.08.2020 № 469 утверждены формы:
- № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год»;
- № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».
Форму МП-сп сдаются абсолютно все юридические лица, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, являющиеся малыми предприятиями, а форму №1-предприниматель все ИП.
Представителям малого бизнеса стоит иметь ввиду, что сдача статистической отчетность является обязанностью. И, в отличии от выборочных статистических наблюдений, в сплошном наблюдении обязаны участвовать все.
Законопроекты
Минтруд планирует обновить правила подсчета и подтверждения стажа для расчета пособия по больничному
На общественное обсуждение вынесли проект новых правил, по которым нужно рассчитывать и подтверждать страховой стаж при определении размеров пособий по временной нетрудоспособности, а также беременности и родам.
По сравнению с действующими правилами поправки в основном технические. Например, положения будут скорректированы в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Периоды работы можно будет подтверждать среди прочего сведениями о трудовой деятельности.
Пособия на детей от трех до семи лет планируют увеличить в два раза
Размер пособий составит около 11 тыс. руб. Со следующего года пособие на детей от трех до семи лет, которое получают малоимущие семьи, может увеличиться в два раза. Такие поправки готовят в Минтруде. Предполагается, что сумма выплат вырастет с 5,5 тыс. руб. в среднем по стране до 11 тыс. руб. в месяц.
Сейчас размер ежемесячной выплаты — половина регионального прожиточного минимума на детей на II квартал предыдущего года. Получают ее только те семьи, размер среднедушевого дохода в которых не превышает величину прожиточного минимума за тот же период на одного члена семьи. Чиновники планируют приравнять выплату к прожиточному минимуму, таким образом, она вырастет вдвое.
Например, в Москве доход на члена семьи должен быть не более 17 679 руб. Прожиточный минимум на детей во II квартале 2019 года в столице составлял 15 225 руб. (постановление правительства Москвы от 10.09.2019 № 1177-ПП). Значит, пособие на одного ребенка в Москве в 2020 году составляет 7612,50 руб. (15 225 руб. × 50%). Это самый высокий размер пособия по стране. Если поправки примут, сумма выплаты на каждого ребенка возрастет до 15 225 руб.
Выплачивают детские пособия до тех пор, пока ребенку не исполнится восемь лет (п. 5 постановления Правительства от 31.03.2020 № 384). Оформить выплату можно через портал госуслуг.
Разъяснения официальных ведомств
Выдача молока «безвредным» работникам облагается НДФЛ и взносами
Документ: Письмо Минфина от 19.08.2020 г. № 03-04-06/72760
Не облагаются страховыми взносами стоимость молока, выдаваемого работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, и компенсационные выплаты указанным работникам в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, в соответствии с нормами, утвержденными Приказом МЗСР от 16.02.2009 № 45н.
Что касается бесплатной выдачи молока работникам организации, условия работы которых не признаны вредными в соответствии с СОУТ, то стоимость выдаваемого молока подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме, производимая в рамках трудовых отношений.
Кроме того, доходы в виде стоимости молока, выданного работникам организации, условия работы которых не были признаны вредными, подлежат обложению НДФЛ.
Тестирование сотрудников на COVID-19 не облагается НДФЛ и взносами
Документ: Письмо Минфина № 03-04-06/65718 от 28.07.2020г.
Оплата организацией тестирования сотрудников на коронавирус по договору с медицинским учреждением, допущенным к проведению такого исследования, не признается объектом обложения страховыми взносами.
Дело в том, что организация работодателями г. Москвы проведения исследований работников на предмет наличия у них коронавируса направлена на выполнение требований действующего законодательства в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников и соблюдения требований режима повышенной готовности, а также не связана с выплатами в пользу работников.
В случае если организация заключает на срок не менее одного года договоры ДМС или договоры на оказание медицинских услуг с медучреждениями, в рамках которых могут осуществляться исследования работников на предмет наличия у них 2019-nCoV, то суммы платежей по таким договорам также не подлежат обложению страховыми взносами.
Однако в случае, если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, то данные суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Что касается НДФЛ, то оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия у них COVID-19, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков.
Соответственно, доходов, подлежащих обложению НДФЛ, в таком случае не возникает.
Налог на прибыль: расходы на дезинфекцию и СИЗ должны быть адекватными
Документ: Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13046@
Организация может учесть в базе по налогу на прибыль расходы на дезинфекцию помещений, приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты, на предотвращение распространения коронавируса. С такой позицией Минфина согласилась ФНС. При этом налоговики обратили внимание на следующее: определяя размер затрат, нужно учитывать рекомендации Роспотребнадзора по организации работы предприятий. В частности, расходы на средства индивидуальной и коллективной защиты должны соответствовать количеству сотрудников, частоте уборки и дезинфекции помещений, их площади.
Как определять адекватность затрат, ФНС не уточнила. Возможно, их исключат из базы, если они в несколько раз будут превышать максимальную величину, рассчитанную по рекомендациям Роспотребнадзора. Однако, вероятно, налогоплательщику придется доказывать, что даже небольшое превышение обоснованно.
С 1 октября зачет налогов будет производиться по-новому
Документ: Письмо Минфина от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100.
Пункт 1 статьи 78 НК, в котором речь идет о зачете налогов, с 1 октября 2020 меняется.
Сейчас зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
Эта норма утратит силу. По новым правилам зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных налогов и местных налогов и сбора не ограничивается соответствующими видами налогов и сборов.
С 01.10.2020 налоговый орган вправе принять решение об осуществлении такого зачета без ограничения по соответствующим видам налогов и сборов, в том числе в части суммы налогов и (или) сборов, излишне уплаченных до 01.10.2020г.
ФНС напомнила: ЕНВД нельзя уменьшить из-за нерабочих дней
Документ: Письмо ФНС № СД-4-3/13223 от 17.08.2020 г.
ФНС пояснила, как считать ЕНВД за нерабочие дни, которые были объявлены из-за коронавируса. Вывод, сделанный налоговиками — нельзя уменьшить налог из-за этих дней. Дело в том, что учитывать фактическое количество дней ведения бизнеса можно только при постановке на учет или снятия с учета плательщика ЕНВД. Других случаев законом не предусмотрено.
Однако ФНС напомнила, что организации и ИП, являющиеся субъектами малого и среднего бизнеса, указанные в соответствующем реестре, освобождены от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 года, если осуществляют деятельность в наиболее пострадавших из-за пандемии отраслях.
Судебная практика
Не нужно пересчитывать рабочие часы сотруднику, который не сразу сообщил об инвалидности
Источник: Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 12.05.2020 по делу N 88-13006/2020
Работнику установили инвалидность II группы, но он продолжал трудиться 40 часов в неделю. Через 7 лет он обратился к руководителю с просьбой назначить ему 35-часовую рабочую неделю. Затем он попытался взыскать вознаграждение за все годы переработки.
Суд указал, что организация не обязана делать перерасчет. До того как заявить о сокращении рабочего времени, сотрудник не уведомил об инвалидности и не представил медицинские документы. В подобной ситуации суды поддерживали работодателей и ранее.
Оформление дистанционной работы не помогло страхователю в споре с ФСС о пособии по уходу за ребенком
Источник: Определение ВС РФ от 23.07.2020 N 301-ЭС20-9387
ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих судов о том, что ФСС правомерно отказался засчитывать пособия по уходу за ребенком. Они были выплачены сотрудникам при сокращении рабочего дня всего на час в день. Страхователи часто проигрывают споры в подобных ситуациях, когда рабочее время уменьшено на несколько минут, час или даже на пару часов. В рассматриваемом случае сотрудники были оформлены как дистанционные работники. Как утверждала компания, они работали дома и могли ухаживать за детьми. Суды этот довод не приняли.
Дистанционная работа была указана в приказах организации и допсоглашениях к трудовым договорам этих сотрудников. Однако ни в одном из этих документов не было отражено, что работа выполняется на дому. Кроме того, один из работников должен был проводить консультации, обучать тестеров, заменять руководителя, вести учет времени работы тестеров и т.д. Эти трудовые обязанности предполагали, что сотрудник должен присутствовать на рабочем месте и лично контактировать с коллегами.
Обращаем внимание: если сотрудник работает дома все время или большую часть времени, шансы отстоять пособие возрастают. В этом случае выполняется одно из главных условий: работник может фактически ухаживать за ребенком.
Вопрос-ответ
Ежемесячно из зарплаты работника удерживаются алименты — 25 процентов зарплаты. Сейчас пришел еще один исполнительный лист. Должны ли мы оставлять сотруднику минимальную сумму зарплаты?
Сейчас только один норматив для удержаний — не более 70 процентов дохода должника (п. 3 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Ни в одном законе не сказано, что у работника после всех удержаний должна оставаться сумма не меньше МРОТ. Исправить это взялись законодатели.
В Госдуму внесли три законопроекта, которые предлагают обеспечить алиментщикам минимальный размер доходов в месяц, — законопроекты № 956528-7, 956530-7 и 303743-7.
За минимальный размер доходов предлагают принять величину прожиточного минимума за II квартал года, предшествующего текущему году. При удержании с работников нужно будет ориентироваться на прожиточный минимум трудоспособного населения в своем субъекте РФ. Но пока эти нормы не стали законом, применять их нельзя.
В какой день прекратить удержание алиментов: 18 лет ребенку работника будет 07.09.2020. Включается ли день рождения ребенка в расчет алиментов?
Ребенок становится совершеннолетним с 00 часов дня, следующего за 18-м днем его рождения (п. 1 ст. 21 и ст. 191 ГК). Удержание алиментов нужно прекратить с доходов, начисленных с 8 сентября.
Размер алиментов в месяце, в котором ребенку работника исполнилось 18 лет, рассчитайте пропорционально количеству рабочих дней сотрудника в этом месяце. Алименты удерживайте из зарплаты, начисленной за фактически отработанные дни. Если у сотрудника пятидневная рабочая неделя, алименты нужно удержать с зарплаты за 1—4 и 7 сентября.
Полезная статья: позиции и мнения экспертов (не является нормативным документов)
Новые разъяснения о компенсации отпуска работающим сотрудникам
Случаи, когда заменить отпуск компенсацией нельзя
Основной и дополнительный отпуска нельзя заменять деньгами:
- беременным женщинам;
- сотрудникам в возрасте до 18 лет.
Дополнительный отпуск минимальной продолжительности в семь календарных дней нельзя заменять тем, кто занят на работах с вредными или опасными условиями труда (письмо Минтруда от 18.06.2020 № 15-1/ООГ-1710).
Нельзя заменять деньгами неиспользованный дополнительный отпуск чернобыльцам. Дополнительное время отдыха — это социальная гарантия для них (ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1, абз. 7 письма Минтруда от 26.03.2014 № 13-7/В-234).
Компенсация за основной отпуск
Компенсировать деньгами можно лишь часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней в году. Эта норма работает и в отношении отпуска, не использованного в прошлом году. Если компенсировать дни, оставшиеся с прошлого отпуска, который не превышает 28 календарных дней, будет штраф. На первый раз штраф составит до 50 тыс. руб., повторно — до 70 тыс. руб. (ч. 1 и 2 ст. 5.27 КоАП).
Основные отпуска длиннее 28 календарных дней полагаются, например:
- инвалидам — 30 календарных дней;
- педагогам — до 56 календарных дней;
- гражданским служащим — до 35 календарных дней.
Часть основного отпуска свыше 28 дней можно заменить деньгами.
Компенсация за дополнительный отпуск
Дни дополнительного отпуска можно заменить деньгами за тремя исключениями, о которых говорили выше:
- беременные сотрудницы;
- работники младше 18 лет;
- сотрудники с вредными или опасными условиями труда (допотпуск в пределах семи календарных дней).
Такие сотрудники могут получить денежную компенсацию только при увольнении. Но если дополнительный отпуск за работу во вредных условиях больше семи дней, превышение можно компенсировать деньгами. Это подтвердил Минтруд (письмо от 18.06.2020 № 15-1/ООГ-1710). При этом порядок, размеры и условия такой замены устанавливают в отраслевых или межотраслевых соглашениях либо в коллективном договоре (ч. 4 ст. 117 ТК).
Момент, когда работник может попросить компенсацию. Право на дополнительные дни отдыха возникает у сотрудника одновременно с правом на основной отпуск. С этого момента работник может попросить вместо них денежную компенсацию.
Период, за который работник может попросить компенсацию. Заменить деньгами можно дополнительные дни отдыха, положенные сотруднику за любое время (ч. 1 ст. 126 ТК). Причем даже в том случае, если весь или часть своего основного отпуска сотрудник еще не отгулял. Какого-то ограничения на количество дней, которые можно компенсировать, в Трудовом кодексе нет.
Заявление. Если работник хочет получить компенсацию, он должен написать заявление, а руководитель — его согласовать. Выплатить деньги вместо отпуска без обоюдного согласия нельзя. Компания не обязана платить деньги вместо отпуска, даже если Трудовой кодекс это допускает. Замена отпуска денежной компенсацией это право, а не обязанность работодателя.
Пример
Сотрудник имеет право:
— на основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней за 2020 год, 7 календарных дней за 2019 год;
— дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день продолжительностью 3 календарных дня.
Какую часть отпуска можно компенсировать деньгами?
Решение
Работник имеет право на 38 календарных дней отпуска (7 + 28 + 3). С согласия администрации работник вправе заменить 3 календарных дня дополнительного отпуска денежной компенсацией.
Отпуск на выходные. Работник не успевает отгулять основной отпуск (28 дней) и просит совет, как получить деньги.
Вариант 1 — опасный. Отпуск с субботы по воскресенье. Чиновники считают, что оформлять отпуска только на выходные — это нарушение трудового законодательства (письмо Минтруда от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754). Хотя прямого запрета на это в Трудовом кодексе нет. В Минтруде считают отпуска на субботу и воскресенье скрытой компенсацией. Если компания пусть даже по согласованию с работником будет предоставлять отпуск на дни, которые и так являются выходными, это неизбежно вызовет споры с трудовой инспекцией. Чиновники могут обвинить компанию в нарушении права сотрудников на отдых.
Вариант 2 — устроит всех. К отпуску на выходные можно присоединить пятницу или понедельник. Или к недельному отпуску с понедельника по воскресенье присоединять субботу и воскресенье прошлой недели. Например, сотрудник планирует взять отпуск сроком на одну неделю, с 14 по 20 сентября 2020 года. Тогда в заявлении ему лучше указать: «Прошу предоставить мне очередной ежегодный оплачиваемый отпуск на период с 12 по 20 сентября 2020 года». Сотрудник будет отдыхать девять календарных дней и получит больше отпускных. Таким образом, за часть отпуска он получит законную компенсацию.
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
