Изменения в законодательстве
С 30 ноября изменяются правила ведения кассовых операций в том числе с подотчетными лицами
Документ: Указание Банка России от 05.10.2020 N 5587-У
Банк России скорректировал порядок ведения кассовых операций. Среди новшеств можно выделить такие:
- по одному распорядительному документу можно выдавать несколько сумм под отчет нескольким лицам. Главное – указать фамилии и инициалы, а также суммы наличности и сроки, на которые выдают деньги. Обращаем внимание, что ЦБ РФ и ранее разрешал выдавать деньги нескольким подотчетникам, однако это было не закреплено;
- юрлицо или ИП может установить срок, в течение которого подотчетник должен представить авансовый отчет. Требования о 3 днях больше не будет;
- если обособленное подразделение не хранит наличность и по окончании кассовых операций сдает ее в кассу юрлица, оно может не вести кассовую книгу 0310004;
- кассир не может выдавать банкноты даже с одним повреждением. Их нужно сдать в банк.
С нового года изменятся реквизиты и правила заполнения путевых листов
Документ: Приказ Минтранса России от 11.09.2020 № 368 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов"
Вступает в силу: 01 января 2021 года
Минтранс утвердил обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов. Новый приказ вступит в силу 1 января 2021 года. Он не предусматривает существенных изменений.
Случаи оформления и содержание путевого листа. Закреплено правило о том, что путевой лист оформляется при любом использовании ТС вне зависимости от вида и особенностей перевозки.
Предусмотрен новый реквизит — сведения о перевозке. К этим сведениям относится информация о виде сообщения и виде перевозки.
Нужно будет указывать марку ТС и автомобильного прицепа (полуприцепа), сейчас требуется указать только модель.
Ответственное должностное лицо будет обязано указывать дату и время выпуска ТС на линию и его возвращения.
Требования к журналу регистрации путевых листов. Если журнал ведется на бумаге, его страницы должны быть прошнурованы и пронумерованы. Если журнал ведется в электронном виде, он должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью, должна быть обеспечена возможность распечатать журнал.
Остальные изменения носят технический характер. Например, в новый приказ включено положение, обязывающее проставлять в путевом листе отметки о прохождении предрейсовых и послерейсовых медосмотров. Идентичное положение есть в приказе Минздрава о порядке проведения медосмотров.
Росстат уточнил порядок заполнения основных статформ организациями
Документ: Приказ Росстата от 17.11.2020 N 706 "Об утверждении изменений в Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденные приказом Росстата от 27 ноября 2019 г. N 711"
С 2021 года нужно использовать обновленные указания по заполнению ряда базовых форм для организаций, в том числе П-1, П-3 и П-4. Рассмотрим наиболее существенные уточнения.
П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"
Отдельные правила предусмотрены для юрлиц, которые привлекают третьих лиц для выполнения всей работы по обязательствам перед заказчиком. По строке 01 такие организации отражают разницу стоимостей договоров с заказчиками и с третьими лицами. Непосредственный исполнитель включает стоимость своей работы в объем отгруженных товаров, работ и услуг.
Если строительная компания использовала материалы заказчика, их стоимость в строке 01 с нового года не отражают. Сейчас такую стоимость учитывают, если она есть в справке о стоимости выполненных работ.
Для строки 11 расширили перечень того, что считается инновацией. К ней относят реорганизацию, если в результате нее разработали или внедрили новый бизнес-процесс для повышения успеха.
Для строки 30 пояснили: сведения об объеме перевозок на коммерческой основе заполняют на основе транспортной или товарно-транспортной накладных.
П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации"
Уточнили, что форма заполняется в том числе по обособленным подразделениям, которые ведут деятельность за рубежом.
В строке 13 не нужно учитывать отложенные налоговые обязательства.
В строках 26 и 27 задолженность по полученным займам и кредитам следует отражать с учетом процентов.
П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"
Отдельные правила предусмотрены теперь для случая, когда респондент переехал. Если изменилось фактическое место деятельности, то данные за отчетный период приводят по новой структуре или методологии юрлица. Когда деятельность была перенесена в другой субъект РФ, сведения за период с начала года вносят с момента начала работы в другом месте.
Дополнили перечень работников, которые учитываются при расчете среднесписочной численности, новой категорией — беременные женщины, которых освободили от труда до предоставления другой работы без неблагоприятных производственных факторов.
Для расчета средней численности работников на ГПД уточнили, как определить срок договора, если дата его заключения не совпала с началом работ. В таком случае сроком действия считают период выполнения задач.
В графе 10 оплату труда самозанятых не указывают.
Со следующего года не надо будет сдавать отдельный отчет о среднесписочной численности работников
Документ: Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@
Сведения работодатели будут подавать не как отдельный отчет, а в составе РСВ. Работодатели с 1 января 2021 года перестанут сдавать в налоговую отдельную отчетность по форме КНД 1110018. В ней указывают данные о среднесписочной численности работников. Форму отменили в связи с тем, что теперь данные надо будет подавать в составе расчета по страховым взносам РСВ-1. В новой форме этого расчета уже появилась специальная графа.
Штрафы за нарушение правил хранения документов увеличили в 10 раз
Документ: Федеральный закон от 15.10.2020 N 341-ФЗ "О внесении изменения в статью 13.20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
Госдума внесла поправки в статью 13.20 КоАП и увеличила в 10 раз штрафы за нарушение правил и сроков хранения документов в картотеках, сейфах, шкафах и компьютерах организаций. Должностным лицам грозит штраф от 3 тыс. до 5 тыс. руб., юридическим лицам – от 5 тыс. до 10 тыс. руб. При этом речь не идет о нарушении требований законодательства к хранению документов и информации, которая содержится в информационных системах.
Напомним: ранее за указанные нарушения выносили предупреждение или штрафовали должностных лиц на сумму от 300 до 500 руб.
Законопроекты
Отчеты в Росстат можно будет подавать только в электронном виде
Работодатели смогут подавать отчеты в Росстат только в электронном виде. Законопроект об этом Госдума одобрила в первом чтении.
Сейчас работодатели могут подавать статические данные как на бумаге, так и на бумажном носителе. Авторы законопроекта считают, что такой подход снижает качество статистических данных и повышает риск возникновения ошибок.
По законопроекту бумажные отчеты разрешат подавать только физическим лицам, иностранцам и лицам без гражданства. Кроме этого, предложили наделить Минэкономразвития полномочиями по регламентации действий в сфере статистического учета, за Росстатом оставят полномочия по реализации этих функций.
Появился проект новой формы 4-ФСС
ФСС выставил на общественное обсуждение новую форму расчета по взносам на травматизм, которую, вероятно, придется применять уже с расчета за I квартал 2021 года. Среди новшеств можно выделить такие положения:
- 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения;
- в таблице 1 "Расчет сумм страховых взносов" добавят строку "Исчислено страховых взносов", а строку "Дата установления надбавки" уберут;
- в составе 4-ФСС больше не будет таблиц с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и с соответствующими расходами (сейчас это таблицы 2 и 3);
- появится новая таблица 1.1 с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами;
- для страхователей, которые предоставляют персонал, скорректировали таблицу сведений для расчета взносов. Во-первых, теперь она станет таблицей 2 (сейчас 1.1). Во-вторых, в ней появятся новые столбцы для указания КПП принимающей организации, численности инвалидов среди временно направленных работников, а также скидки и надбавки к страховому тарифу.
Прямые выплаты и сравнение больничного с МРОТ: правительство внесло проект в Госдуму
Источник: Проект Федерального закона N 1062568-7
Проект изменений в сфере социального страхования затрагивает полномочия ФСС, а также права и обязанности страхователей и застрахованных лиц. Речь идет о том, чтобы с 2022 года закрепить на законодательном уровне порядок прямых выплат пособий в том числе по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком.
Кроме того, планируется сделать постоянными правила, по которым пособие по больничному не может быть меньше МРОТ. По действующим нормам порядок применяется до конца 2020 года.
Подробнее о предлагаемых изменениях мы расскажем в ближайшее время.
Срок подачи отзывов и предложений по проекту — 25 декабря. Таким образом, скорее всего, рассматривать документ будут в следующем году.
Напомним, ранее Минтруд выставлял проект поправок на общественное обсуждение. По сути же переход на новый порядок выплат, скорее всего, произойдет с 2021 года, но в рамках пилотного проекта.
НДФЛ с выплат «вредникам»: хотели поменять, но передумали
На днях Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1022670-7 с масштабными поправками в НК, которые, в том числе, затрагивают перечень необлагаемых НДФЛ выплат.
Не все планы Правительства (а законопроект — правительственный) на этот счет осуществились.
В первоначальном варианте проекта пункт 1 ст. 217 НК (которая регулирует список необлагаемых НДФЛ доходов) был дополнен новым абзацем.
Он гласил:
Доходы в виде выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда (кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов) не подлежат освобождению от налогообложения на основании настоящей статьи.
То есть все выплаты «вредникам», кроме молочной компенсации, должны облагаться НДФЛ.
Однако ко второму чтению из законопроекта эту норму убрали.
Депутаты заявили, что нельзя лишать более 15 миллионов человек, которые заняты на вредных и опасных производствах, их законных выплат.
Напомним, на тему выплат «вредников» много споров. Работодатели хотят считать необлагаемыми многие виды выплат, но Минфин урезонивает их, утверждая, что не всякая выплата таким работникам освобождается от НДФЛ.
Например, в письме ФНС № БС-4-3/2668 от 11.07.2019 сообщается, что доплаты к зарплате работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, не могут рассматриваться в качестве компенсаций, в связи с чем оснований для их освобождения от НДФЛ не усматривается. Об этом же говорится в письме № БС-3-11/3053@ от 02.04.2019.
Ранее в письме № 03-04-06/52245 от 25.07.2018 Минфин пояснял, что выплаты вредникам по колдоговору в дополнение к тем гарантиям, что уже установлены в ТК, не могут считаться компенсацией для целей освобождения от НДФЛ. Поэтому с таких выплат надо удерживать налог.
В общем, сейчас с вопросом освобождения от НДФЛ выплат «вредным» работникам все непросто. Много споров.
Вышеназванный проект мог бы внести ясность — правда, не в пользу людей. Но в итоге эту поправку из проекта убрали. Значит споры по этому вопросу будут продолжаться. Ждем новых разъясняющих писем Минфина в ответ на запросы работодателей, слишком фривольно толкующих норму НК про такие выплаты.
Кстати, отметим, что на основании статьи 422 НК все выплаты, кроме молочных, которые производятся в адрес вредников, облагаются страховыми взносами.
Разъяснения официальных ведомств
Компенсация удаленному сотруднику за Интернет и компьютер не облагается НДФЛ и взносами, но нужны подтверждающие документы
Источник: Письмо № 03-04-06/96913 от 06.11.2020г.
Банк перевел сотрудников на дистанционную работу и выплачивает им фиксированную компенсацию за использование личного имущества и доступ в Интернет.
Освобождаются ли такие выплаты от НДФЛ и страховых взносов? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/96913 от 06.11.2020г.
Сообщается что суммы компенсаций расходов дистанционных работников за использование принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, расходов на услуги связи не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в размере, определяемом трудовым договором о дистанционной работе между организацией и работниками.
При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного (арендованного) оборудования (средств), услуг связи для целей трудовой деятельности.
То есть организация должна располагать копиями документов, как подтверждающими приобретение (аренду) оборудования (средств) работником, так и подтверждающими расходы, понесенные им при использовании их в служебных целях, а также подтверждающими расходы на используемые в служебных целях услуги связи.
Справки 2-НДФЛ можно выдавать работникам в электронном виде
Источник: Письмо ФНС от 16.11.2020 № БС-4-11/18719@.
Если работник попросит справку 2-НДФЛ в электронном виде — организация может выдать и в электронном. Но — подписанную электронной подписью.
Сейчас налоговые агенты выдают справки об удержанных суммах НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.
Этот приказ утрачивает силу начиная с представления 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в связи с вступлением в силу приказа ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Форма справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица» утверждена согласно приложению № 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Налоговым кодексом не установлены способы выдачи налоговыми агентами физлицам по их заявлениям указанных справок.
Организация — налоговый агент вправе самостоятельно определить способы выдачи справок, не противоречащие действующему законодательству.
Учитывая изложенное, организация — налоговый агент на основании заявления физлица может выдать ему справку о доходах и суммах НДФЛ в электронном виде, заверенную электронной цифровой подписью.
Минтруд разъяснил, какие медосмотры можно возместить за счет ФСС
Источник: Письмо Минтруда от 17.11.2020 № 15-3/ООГ-3355.
Медосмотры всех работников, на которых действуют вредные факторы из перечня факторов, и работников из перечня работ по приказу № 302н можно возместить за счет средств ФСС. Такое разъяснение дал Минтруд.
Ведомство указало, что периодические медосмотры проводят на основании поименных списков, которые разрабатывают с помощью списка контингента, с указанием вредных или опасных факторов, а также вида работ (п. 19 раздела III приказа № 302н). В список контингента и поименные списки включают работников:
- которые подвергаются воздействию вредных производственных факторов, включенных в перечень факторов из приказа № 302н;
- подвергаются воздействию вредных производственных факторов, установленных по результатам СОУТ;
- выполняют работы, предусмотренные перечнем работ из приказа № 302н.
Информация для страхователей о корректировке представленных сведений о трудовой деятельности
При приеме сведений о трудовой деятельности, представляемых по форме СЗВ-ТД, изменена проверка на наличие дублей кадровых мероприятий, в связи с чем, скорректировать сведения о трудовой деятельности без указания неправильной записи с признаком отмены невозможно, даже если изменения не затрагивают такие реквизиты формы СЗВ-ТД, как: СНИЛС, регистрационный номер страхователя, дату мероприятия, вид мероприятия и признак совместительства.
В случае необходимости корректировки ранее представленных сведений о кадровом мероприятии, независимо от данных, подлежащих корректировке, в соответствии с Порядком заполнения формы «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» (Постановление ПФР от 25.12. 2019 № 730п) следует отменить ранее представленные сведения и одновременно заполнить исправленные сведения.
При заполнении кадрового мероприятия с признаком отмены в электронном виде, наряду с датой и видом мероприятия следует указывать UUID отменяемой записи в полном соответствии с первоначально представленным, а также обязательно отразить отметку о совместительстве (при наличии).
Расходы на канцтовары можно учесть при УСН
Источник: Письмо Минфина от 11.11.2020г. № 03-11-11/98199
К расходам, уменьшающим полученные доходы при УСН, могут быть отнесены расходы на канцелярские товары (подпункт 17 пункта 1 статьи 346.16 НК).
При этом расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности.
Таким образом, расходы могут быть учтены в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели они были произведены.
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
