Изменения законодательства
Минтруд напомнил как работаем и отдыхаем в связи с предстоящими праздниками
Сотрудников с ""пятидневкой"" ждут четыре дня отдыха с 29 апреля по 2 мая. Однако перед этим придется поработать в субботу — 28 апреля.
Такой расклад стал возможен благодаря переносу выходных:
- на 30 апреля - с 28 февраля;
- на 2 мая — с 7 января.
На День Победы будет один день отдыха — среда, 9 мая.
28 апреля и 8 мая трудиться предстоит на час меньше, чем обычно.
Разъяснения официальных ведомств
Платить ли взносы со стоимости обязательных медосмотров
Документ: Письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-15-06/7527
Если сотрудники сами оплатили медосмотр, а компания затем компенсировала им расходы, придется начислить страховые взносы. Дело в том, что оплата медицинских осмотров и обследований с последующим возмещением затрат не предусмотрена в статье 213 ТК.
Компенсаций расходов на медосмотры нет в закрытых перечнях в статье 422 НК и статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Если же медосмотры оплачивает сама компания, удерживать НДФЛ и начислять взносы не нужно. Основание — пункт 3статьи 217, подпункт 2 пункта 1 статьи 422 НК и подпункт 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ.
Положен ли вычет по НДФЛ за «пустые» месяцы
Документ: Письмо Минфина от 15.02.2018 № 03-04-05/9654
Если в отдельные месяцы календарного года компания не выплачивала сотруднику облагаемых НДФЛ доходов, стандартный детский вычет за эти месяцы не сгорает. Предоставьте его в следующем месяце. Например, сотрудница в апреле вышла из «детского» отпуска. При расчете ей зарплаты за этот месяц предоставьте вычет начиная с января — при условии, что трудовой договор не прерывался.
Пример
Как предоставлять вычеты по НДФЛ на детей сотруднице, которая вышла из «детского» отпуска
А.В. Бездетная вышла из отпуска по уходу за ребенком 16 апреля. Ребенок у работницы один, родился в 2015 году. Бездетная написала заявление на вычет по НДФЛ. Ее оклад — 40 000 руб., сотрудница — налоговый резидент России, работает по обычной пятидневке.
Сколько ей полагается на руки за апрель?
Решение
Вычет на первого ребенка — 1400 руб. Он полагается сотруднице за 4 месяца — с января по апрель. Общая сумма вычета — 5600 руб. (1400 руб. × 4 мес.). В апреле она отработала 11 дней из 21. Сумма НДФЛ составит:
(40 000 руб. : 21 дн. × 11 дн. – 5600 руб.) × 13% = 1996 руб.
На руки ей причитается:
40 000 руб. : 21 дн. × 11 дн. – 1996 руб. = 18 956,38 руб.
Если человек работает в компании не с первого месяца календарного года, стандартные налоговые вычеты предоставьте ему с месяца трудоустройства. За те месяцы, когда сотрудник в компании не работал, вычеты ему не предоставляйте. В таком случае новое письмо Минфина не применяйте.
По итогам года сумма налоговых вычетов может оказаться больше суммы годового дохода. Тогда налоговая база будет равна нулю. Но на следующий налоговый период неиспользованную сумму детского вычета переносить нельзя.
Полезная статья
СЗВ-М. Штраф можно снять полностью. Ответы на ваши вопросы по отчету
В СЗВ-М указывают код отчетного месяца. Компании часто ошибаются в коде периода — вместо месяца, за который сдают отчет, ставят месяц, в котором его отправляют. Например, в отчете за март вместо кода 03 ставят код 04. Штраф за такое нарушение можно оспорить через суд полностью. Об этом заявил Верховный суд.
ПФР определился, подавать ли СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на руководителя — единственного учредителя.
(письма Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846 и ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721)
По мнению ПФР, директор — единственный учредитель является застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Даже если с ним не заключен трудовой договор и не начисляется зарплата.
Когда трудового договора нет, трудовые отношения с единственным участником возникают на основании фактического допущения к работе (ст. 16 ТК). На этом основании специалисты фонда сделали вывод, что на единственного учредителя нужно сдавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ независимо от того, есть трудовой договор или нет.
Три аргумента в пользу компании
Компания заметила ошибку в коде отчетного периода, когда крайний срок сдачи отчета уже прошел. Бухгалтер направил новый отчет уже с правильным кодом, а в ответ ПФР выписал штраф — 500 руб. по каждому человеку в отчете (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Получилось 48 тыс. руб.
Компания оспорила штраф, но суд первой инстанции сначала только снизил его размер. А «апелляция» отменила штраф в полной сумме.
Вот три аргумента судей в защиту компании:
- сведения за конкретный месяц фонд уже получал ранее. Поэтому об опоздании речи не идет;
- первоначальный отчет с ошибкой в поле для номера отчетного периода был представлен с кодом «исхд»;
- организация представляла возражения на акт проверки с пояснениями, почему исправила ошибку.
Верховный суд с этими доводами полностью согласился (определение Верховного суда от 22.01.2018 № 301-КГ17-20650).
Возражения помогут не доводить дело до суда
Если вы неправильно указали код периода в СЗВ-М, попробуйте отменить штраф до суда. Для этого подготовьте возражения по образцу (см. ниже). Возможно, ПФР учтет ваши объяснения, снизит размер штрафа или отменит его. Тогда вам не придется обращаться в суд. Если это не поможет, подавайте иск к ПФР. Право оспорить штраф в суде дает статья 18 Закона № 27-ФЗ.
Образец. Возражения по акту проверки
В исковом заявлении требуйте отменить штраф полностью. Велика вероятность, что судьи смягчат вам наказание максимально. В любом случае вы сможете как минимум снизить штраф.
Если вы ошиблись с кодом отчетного периода, но отчитались вовремя, просите суд снять штраф полностью
Код месяца в последующем отчете
Дальше надо понять, как отчитываться за месяц, который указали по ошибке, например, если по ошибке указали код месяца 04, а надо было 03.
Если после ваших возражений фонд исправил код отчетного периода с 04 на 03, направьте в ПФР новый отчет за апрель с кодом «исхд». Если фонд отказался принять правку, действуйте так. Посмотрите, поменялся ли у вас в апреле состав работников и подрядчиков. Если нет, то ничего исправлять не нужно. У вас получится, что вы заранее отчитались за апрель. Это не ошибка.
Если в апреле пришли новые работники, то сдайте дополняющую СЗВ-М. В строке «Отчетный период» поставьте 04, в строке «Тип формы» — «доп». Если кто-то уволился в марте, то сдайте на них отменяющую СЗВ-М за апрель. В строке «Отчетный период» поставьте 04, а в строке «Тип формы» — «отмн». Так как вы исправляете данные за апрель, отменяющую и дополняющую формы безопаснее сдать не позднее 15 мая.
Уволенному сотруднику оплатили больничный
Здравствуйте! Работник уволился 28 феварля 2018 года. А 15 марта 2018 года принес больничный. Пособие я выплатила. В расчет по взносам за I квартал 2018 года я эту выплату включу. Надо ли уволенного включать в СЗВ-М за март?
Расчет по взносам и СЗВ-М вы заполняете по разным правилам. Сотрудник уволился в феврале. Вы должны были включить его в СЗВ-М за февраль. В марте 2018 года уволенный уже не сотрудник компании. В СЗВ-М за марте его не показывайте.
Компания платит бывшему работнику средний заработок за период трудоустройства
Здравствуйте! 26 февраля 2018 года мы уволили работника по сокращению штата. Он сразу встал на учет в службе занятости, ищет работу. В конце марта принес справку из службы занятости о том, что работу пока не нашел. Мы выплатили ему средний заработок. Нужно включать бывшего сотрудника в СЗВ-М за март 2018 года?
Нет. Сам факт выплаты в пользу гражданина не является основанием для того, чтобы включить его в СЗВ-М.
В отчет вы включаете сведения о застрахованных лицах, с которыми у компании в течение отчетного месяца действовал трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).
В марте 2018 года у вашей компании с уволенным не было трудового договора. Выплаты в его пользу вы производите уже за рамками трудовых отношений. В СЗВ-М за март его не включайте.
Договор подряда заключили на три месяца, оплатили однократно
Добрый день! Мы заключили гражданско-правовой договор с 1 ноября 2017 года по 31 марте 2018-го. Деньги подрядчику выплатили один раз в феврале. Нужно показывать подрядчика в СЗВ-М за март 2018 года?
Да, нужно. Неважно, когда прошла оплата по гражданско-правовому договору. Главное, что в марте договор действовал. Поэтому включайте исполнителя в СЗВ-М за март 2018 года.
ПФР считает, что в СЗВ-М не нужно включать только подрядчиков, договор с которыми не предполагает оплату, например волонтеров или добровольцев (письмо от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581).
Подрядчик заключил договор в марте, а приступил к работам в апреле
Здравствуйте! 30 марта 2018 года мы заключили гражданско-правовой договор на оказание услуг. Согласно договору подрядчик получил аванс в марте, а начал работу 2 апреля 2018 года. Включать ли его в отчет СЗВ-М за март?
Это зависит от того, с какой даты начал действовать договор. Если в договоре указано, что он вступает в силу 30 марта, в СЗВ-М за март подрядчика включайте. А если договор вступает в силу 2 апреля, в мартовском отчете исполнителя не отражайте. Включите его в форму СЗВ-М за апрель.
Подрядчик завершил работы по договору раньше, чем наступил срок подачи СЗВ-М
Добрый день! На несколько месяцев мы взяли подрядчика, выплатили ему 100-процентную предоплату. В договоре указали, что он действует до «исполнения сторонами своих обязательств». Подрядчик закончил работы 26 марта 2018 года. В этот же день мы подписали акт приемки выполненных работ. Какую дату указать в СЗВ-М, которую надо выдать подрядчику?
СЗВ-М подрядчику. Ориентируйтесь на дату исполнения сторонами своих обязательств. Могут быть три варианта: конкретная дата, «до исполнения сторонами своих обязательств» или дата подписания акта сдачи-приемки выполненных работ.
В вашем случае договор заканчивается в день подписания акта — 26 марта. Именно эту дату поставьте в СЗВ-М, которую выдадите подрядчику.
Отчет за март. Когда будете заполнять СЗВ-М за март по компании в целом, включите в нее подрядчика.
Работник в феврале ушел в отпуск с последующим увольнением
Здравствуйте! 26 февраля 2018 года работник ушел в отпуск с последующим увольнением. Продолжительность отпуска — 28 календарных дней. Мы рассчитались с ним и выдали трудовую книжку перед отпуском 22 феварля. В СЗВ-М за февраль я его включила. А как быть с мартом?
Включите работника в СЗВ-М за март 2018 года. В отчет включают всех сотрудников, с которыми в течение месяца действовал трудовой или гражданско-правовой договор.
Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, компания рассчитывается с ним, выдает трудовую книжку и другие документы, связанные с работой, в последний день перед отпуском (письмо Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1). Но датой прекращения трудового договора считается последний день отпуска (ч. 2 ст. 127 ТК). Значит, в марте договор с сотрудником действовал и его надо включить в СЗВ-М за этот месяц."
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
