Изменения законодательства
Стали известны тарифы взносов в 2019 году
Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ ""О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""
Вступил в силу: с 03.08.2018 (за исключением отдельных положений).
Тариф пенсионных взносов 22 процента в пределах величины базы стал бессрочным. Сейчас действует переходный период (с 2017 по 2020 год), когда работодатели платят пенсионные взносы по двум тарифам (п. 1 ст. 426 НК):
- 22 процента — с выплат работникам в пределах лимита, который в 2018 году составляет 1021 тыс. руб. в год;
- 10 процентов — с выплат сверх лимита.
Ранее в законе было предусмотрено повышение тарифа пенсионных взносов с 2021 года до 26 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК). Но теперь оно не состоится.
Пониженные тарифы
На период 2019—2024 годов сохранен тариф взносов 20 процентов для благотворительных компаний и некоммерческих организаций на УСН (кроме госучреждений), которые ведут деятельность в области (подп. 11 и 12 п. 4 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ):
- социального обслуживания населения;
- научных исследований и разработок;
- образования и здравоохранения;
- культуры, искусства и массового спорта.
ФНС открыла доступ к сведениям, которые были налоговой тайной
Документ: сайт ФНС www.nalog.ru/opendata/, приказ ФНС от 30.05.2018 № ММВ-7-14/361@
Открытые данные помогут выбирать надежных партнеров для успешной деятельности
С 1 августа перестали быть налоговой тайной сведения (подп. 7 и 9 п. 1 ст. 102 НК):
- о среднесписочной численности работников компаний;
- применяемых компаниями специальных налоговых режимах;
- об участии в консолидированной группе налогоплательщиков.
Данные можно посмотреть на сайте ФНС www.nalog.ru, они опубликованы по состоянию на 31 декабря 2017 года. Но найти сведения о конкретной компании не так просто. На сайте ФНС есть гиперссылки на архив файлов — это большое количество отдельных файлов в формате XML.
Как узнать среднесписочную численность работников контрагента. Вам придется последовательно открывать все файлы.В каждом файле последовательно просмотрите наименования компаний, пока не найдете искомую.
Как узнать спецрежим контрагента. По другой гиперссылке по названию компании найдите значение признака. Например, «ПризнУСН = “1”» означает, что компания-контрагент применяет упрощенку.
С 1 октября 2018 года ФНС откроет данные об уплаченных налогах и взносах, а также о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности.
С 1 декабря 2018 года на сайте ФНС будут доступны сведения о недоимках компаний по налогам, пеням и штрафам. Кроме того, появятся данные о налоговых нарушениях, решения о привлечении по которым вступили в силу со 2 июня 2016 года по 31 декабря 2017 года. Но если компания успеет уплатить штраф до 1 октября 2018 года, таких сведений о ней на сайте ФНС не будет.
Законопроекты
Перечень расходов, которые можно профинансировать за счет взносов на травматизм, хотят дополнить
Документ: Проект приказа Минтруда России (публичное обсуждение завершается 19 сентября 2018 года)
Минтруд предлагает за счет взносов:
- субсидировать часть процентной ставки по кредиту на модернизацию основных фондов для улучшения условий труда;
- отправлять предпенсионеров (работники становятся ими за пять лет до выхода на пенсию) в санаторий на лечение.
В последнем случае зачесть можно будет больше расходов, чем обычно, — до 30% от взносов на травматизм, которые вы начислили за прошлый год.
По планам ведомства приказ вступит в силу 1 января 2019 года.
Разъяснения официальных ведомств
Не было начислений работникам — сдайте нулевой РСВ
Документ: Письмо ФНС России от 16.07.2018 N БС-4-11/13691@
Расчет должны сдавать все организации. Это касается и тех, кто не ведет или приостановил деятельность, и тех, у кого нет сотрудников, кроме единственного директора-учредителя без зарплаты. Если не сдать нулевой расчет, компанию оштрафуют на 1000 руб., напоминает ФНС. Аналогичное разъяснение налоговики уже давали.
Медосмотры и взносы: налоговики согласны с финансистами
Документ: Письмо ФНС России от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@
ФНС считает, как и Минфин — платить взносы или нет зависит от того, как вы оформили денежный вопрос:
- если вы сами оплачиваете расходы на обязательные медосмотры работников (как периодические, так и предварительные), то взносы платить не нужно. Дело в том, такие затраты вы обязаны нести по трудовому законодательству;
- если вы компенсируете затраты работников на медосмотр, то взносыпридется начислить. Ведь таких выплат нет в перечне исключений.
Отметим: по мнению АС Поволжского округа, возмещение расходов работника на медосмотр не облагается взносами. Полагаем, вывод актуален и сейчас, когда страховые взносы (кроме взносов на травматизм) администрируют налоговики.
Так как налоговики считают, что старая практика уже неактуальна, то чтобы избежать споров с ними, взносы лучше заплатить.
Судебная практика
Бухгалтер сдал СЗВ-М позже срока из-за болезни — суд снизил штраф
Источник: Определение Верховного суда от 04.07.2018 № 303-КГ18-8663
Суд признал нетрудоспособность бухгалтера смягчающим обстоятельством.
Бухгалтер сдал СЗВ-М на 22 сотрудников на месяц позже установленного срока. За это ПФР назначил штраф 11 000 руб. (500 руб. × 22 чел.). Основание — часть 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
В суде удалось снизить штраф в 11 раз — до 1000 руб. Судьи учли, что бухгалтер был на больничном, но указали, что это не исключает его вины в нарушении срока сдачи отчета. Бухгалтер мог направить СЗВ-М в электронном виде через оператора или поручить сдать отчет другому сотруднику. Тем не менее болезнь бухгалтера посчитали смягчающим обстоятельством для снижения размера штрафа.
Вопрос-ответ
Сокращаем сотрудницу по основной должности. Но в течении последних 12 месяцев она трудилась у нас еще по внутреннему совместительству. Выходное пособие я рассчитала из среднего заработка только по основной должности работницы. Сотрудница не согласна с моим расчетом. Она считает, что я должна учитывать и выплату за работу по совместительству. Это правильно?
Нет, сотрудница не права, расчет у вас верный. Выходное пособие надо считать только из заработка по сокращаемой должности (письмо Минтруда от 03.08.2018 № 14-1/ООГ-6309). Сумму учитываемых выплат за 12 месяцев до месяца увольнения разделите на число отработанных дней. Средний дневной заработок умножьте на число рабочих дней в периоде, за который выплачиваете выходное пособие.
Сотрудника предупредили о сокращении штата 6 сентября, как положено, за два месяца. Он согласился уволиться досрочно — 14 августа с выплатой дополнительной компенсации за период с 15 августа по 6 сентября. С какой даты считать выходное пособие: с даты фактического увольнения — с 15 августа по 14 сентября или с 6 сентября по 5 октября?
Период для выплаты выходного пособия определите со дня, следующего за днем фактического увольнения работника. В вашем случае рассчитайте пособие за период с 15 августа по 14 сентября. По окончании первого месяца после увольнения, если работник не был трудоустроен, выплатите ему средний заработок за второй месяц трудоустройства — за период с 15 сентября по 14 октября.
Средний заработок за третий месяц после увольнения выплатите, если работник после увольнения в двухнедельный срок встал на учет в службу занятости и не был трудоустроен. Средний заработок за третий месяц выплатите за период с 15 октября по 14 ноября (схема ниже).
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
