Обзор для бухгалтера за период с 11.12.2022г. по 31.01.2023г.

Малый и средний бизнес предупредят о проверке. Уведомление придет от МСП.РФ и на Госуслуги

Уведомления о проверках будут приходить онлайн через цифровую платформу МСП.РФ и отобразятся в личном кабинете на Госуслугах. От проведения профилактических визитов можно отказаться.

Малый и средний бизнес теперь сможет получать официальные онлайн-уведомления о проведении плановых и внеплановых проверок, а также о профилактических визитах контролирующих органов. Об этом сообщается на сайте Корпорации МСП.

Предпринимателей будут предупреждать обо всех федеральных и региональных проверках через цифровую платформу МСП.РФ. Информация также будет доступна в личном кабинете на Госуслугах.

"Бизнес теперь сможет заблаговременно получать необходимые уведомления и готовиться к визиту контролеров. Непосредственно во время проверки любой предприниматель в случае нарушения его прав может сообщить об этом нам через „Сервис 360“ на Цифровой платформе", – сообщил Александр Исаевич, генеральный директор Корпорации МСП.

Информация "подтягивается" из Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий, который ведет Генпрокуратура.

Уведомления будет приходить не позднее, чем за пять рабочих дней до профилактического визита. О выездной внеплановой проверке сообщат за 24 часа.

Календарь плановых проверок появится после согласования с инспекциями.

Как только предупреждение появится, пользователь сможет увидеть детали контрольных мероприятий. От профилактических визитов можно отказаться.

Изменения законодательства

С 1 января 2023 года надо оперативно сообщать о заключении и прекращении гражданско-правового договора

Документы: Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и Постановление ПФР от 31.10.2022 № 245п
"Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения"

Вступили в силу: 1 января 2023 года

Не позднее следующего рабочего дня после заключения или прекращения гражданско-правового договора (по аналогии с заключением и расторжением трудового договора) нужно сообщить в Социальный фонд России следующие сведения:

- дату заключения договора;

- дату его прекращения;

- иные реквизиты договора;

- периоды выполнения работ либо оказания услуг.

Требование касается договоров, на вознаграждения по которым начисляют страховые взносы в соответствии с НК РФ:

- о выполнении работ, оказании услуг;

- авторского заказа;

- об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства;

- издательского лицензионного договора;

- лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Сведения направляют по форме ЕФС-1: титульный лист, подраздел 1 раздела 1, подраздел 1.1.

Росстат утвердил новые указания по заполнению формы № П-4

Документ: Приказ Росстата от 30.11.2022 № 872 "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации""

Вступил силу: 1 января 2023 года

Новые указания нужно использовать при заполнении отчета по форме № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников". Заметим, что и сам бланк отчета тоже изменился. Новый бланк утвержден приказом Росстата от 29.07.2022 № 532. Прежние указания по заполнению формы, утвержденные приказом Росстата от 24.11.2021 № 832, с 2023 года утрачивают силу.

Из порядка заполнения отчета по форме № П-4 убрали условие, что все случаи расхождения данных за одни и те же периоды, но приведенные в разных формах, нужно объяснить в пояснительной записке к форме.

Показатель среднесписочной численности работников, рассчитанный на основании списочной численности на определенную дату, теперь можно заполнять с двумя десятичными знаками. Раньше его заполняли с одним десятичным знаком.

Из новой формы убрали контрольные соотношения, по которым Росстат мониторил количество отработанного времени на одного работника в месяц.

Законопроекты

Основной вид деятельности компании Соцфонду будут передавать налоговики

Изменят порядок определения и подтверждения видов деятельности компании

В ЕГРЮЛ включат сведения об удельном весе доходов по каждому виду деятельности. Эти сведения сможет использовать единый Соцфонд, чтобы устанавливать компаниям тариф взносов на случай травматизма. Сдавать в фонд такие сведения больше не придется. Но эту обязанность не отменят совсем. Просто передавать информацию придется налоговикам. А уж они поделятся ею с фондом. Соцфонд будет время от времени проверять, насколько правильно компания указывает удельный вес основного вида своей деятельности.

Планируется, что действующие компании должны будут сообщить в ФНС сведения о процентных долях по видам экономической деятельности до 15 апреля 2024 года. А затем ежегодно не позднее 15 апреля нужно будет только сообщать в ФНС об изменении процентных долей. И то если отклонение от уже поданных значений превысит 20 процентов.

Сведения можно будет подать в электронном виде, в том числе через портал госуслуг.

Для новых компаний правила особые. В первый раз сведения о процентных долях основного и дополнительных видов деятельности нужно будет представить не позднее 15 апреля года, следующего за годом регистрации.

Правила расчета страхового стажа для назначения пособий изменятся

С 1 января 2023 года физлица-подрядчики стали застрахованными лицами по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Вот только в этом году пособия получат исключительно те, кто в 2022 году работал по трудовым договорам и за них работодатели уплатили страховые взносы в размере не меньше 4833,72 руб. (13 890 руб. × 12 мес. × 2,9%). Если в 2022 году физлица трудились только по гражданско-правовым договорам, по договорам авторского заказа или были авторами произведений, права получить пособия в 2023 году у них нет.

Минтруд внесет изменения в правила подсчета и подтверждения стажа, утвержденные приказом от 09.10.2020 № 585н. В страховой стаж включат периоды работы по гражданско-правовым договорам, а также установят порядок подтверждения этих периодов.

Налоговики больше не будут выдавать справки о состоянии расчетов

Изменят порядок информирования о состоянии расчетов с ФНС.

ФНС перестанет информировать о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. То есть по старым правилам сверку с инспекцией пройти больше не сможете. И не важно, на бумаге направите запрос или в электронном виде. Изменения нужны в связи с переходом на единый налоговый платеж с 2023 года.

Информирование об исполнении обязанности по уплате налогов останется. Это значит, что справку об отсутствии долгов перед налоговиками вам выдадут. Но порядок скорректируют. Например, электронный запрос будет считаться принятым инспекцией, если заявителю поступит квитанция о приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Разъяснения официальных ведомств

Соцфонд определился с реквизитами для взносов на травматизм

Источник: информация на сайте Соцфонда

С 2023 года взносы на травматизм нужно перечислять в новый Социальный фонд, а не в ФСС. Из-за этого изменились реквизиты для уплаты взносов. Уточнить реквизиты можно в своем региональном отделении фонда на сайте sfr.gov.ru. Для этого выберите свой регион в правой части сайта и перейдите в раздел "Страхователям".

ФНС ответила на вопросы про уведомление об исчисленных суммах налога

Документ: сайт ФНС nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы"

Компания забыла подать уведомление или подала позже срока. Что ей грозит?

За несвоевременное представление или непредставление уведомления об исчисленных суммах налогов и сборов ее оштрафуют на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК).

В уведомлении допустили ошибку. Можно ли представить корректировочное уведомление об исчисленных суммах налога?

Если допустили ошибку в реквизитах при подаче уведомления, нужно направить в инспекцию новое уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами. Но только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Нужно ли уточнять данные в уведомлении после сдачи расчетов?

Нет, после представления расчетов не нужно подавать уточненные данные уведомления об исчисленных суммах налогов.

В какие сроки представлять уведомление об исчисленных суммах?

Уведомление об исчисленных суммах налогов нужно подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

По каким налогам нужно подавать уведомление об исчисленных суммах?

Уведомление следует подавать по налогам и взносам, срок представления расчета по которым позже, чем уплата налогов, взносов, авансовых платежей по налогам. То есть по НДФЛ, взносам, имущественным налогам юрлиц, УСН, а также по налогам, по которым нет обязанности подавать декларации или расчеты.

Куда направлять уведомление, если у компании несколько обособленных подразделений? Сколько уведомлений представить: одно или несколько?

По всем обособленным подразделениям компания может представить одно уведомление. Его нужно подать в инспекцию по месту постановки на учет компании по юрадресу или по месту постановки на учет в качестве крупнейшего плательщика. Уведомление многострочное и может содержать сведения по обязательствам всех обособленных подразделений компании. Важно, чтобы все обязательства были заявлены своевременно и в полном объеме.

Образуется ли недоимка по налогу, если уведомление об исчисленных суммах налогов подали несвоевременно?

Недоимка по налогу возникает со следующего дня после истечения установленного срока его уплаты. Поэтому нарушение срока подачи уведомления об исчисленных суммах налогов не может привести к возникновению недоимки, если уведомление подали до наступления срока уплаты налога.

ФНС на примерах разъяснила, как в 2023 году перечислять НДФЛ и сдавать расчет 6-НДФЛ

Источник: письмо ФНС от 09.11.2022 БС-4-11/15099@

Пример 1. Сотрудник получил 10 января зарплату за декабрь 2022 года и отпускные за январь 2023-го. Это доходы 2023 года. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 30.01.2023. В 6-НДФЛ эти доходы нужно отразить в разделах 1 и 2 расчета за I квартал.

Пример 2. Сотрудника 1 марта приняли на работу с зарплатой 200 тыс. руб. в месяц. 17 марта он получил аванс - 100 тыс. руб., 3 апреля зарплату за вторую половину месяца - 100 тыс. руб. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с аванса - не позднее 28.03.2023, с заработной платы за вторую половину марта - не позднее 28.04.2023. В 6-НДФЛ доход в виде аванса нужно отразить в разделах 1 и 2 расчета за I квартал, в виде зарплаты за вторую половину марта - в разделах 1 и 2 расчета за полугодие.

Задержали зарплату по вине банка: обязана ли компания платить компенсацию?

Источник: телеграм-канал Роструда

Трудинспекторы разобрались в ситуации, когда деньги сотруднику компания отправила вовремя, но на счет сотрудника они попали позже по вине банка.

По закону за просрочку выплаты работнику зарплаты отвечает работодатель (ч. 1 ст. 236 ТК). Обязанность по выплате денег считается исполненной в день, когда деньги попали на счет работника. Значит, несмотря на то, что компания ничего формально не нарушила, отвечать за просрочку все равно ей.

Роструд также обратил внимание, что некоторые компании включают в трудовые договоры, локальные нормативные акты условия о выплате зарплаты через другой банк. Например, если сотрудник решил получать деньги не в зарплатном банке, он должен согласиться с тем, что деньги ему будут приходить позже, чем другим работникам. По мнению трудинспекторов, устанавливать такие условия нельзя. Это нарушение трудового законодательства.

НДФЛ с аванса за декабрь входит в 6-НДФЛ как за 2022 год, так и за 1 квартал 2023 года: новые разъяснения ФНС

Источник: Письмо ФНС от 19.01.2023 № БС-4-11/517@

Если аванс за декабрь выплачен в декабре, а вторая часть зарплаты – в январе, то НДФЛ с аванса исчислен в январе при выплате зарплаты. Его надо уплатить до 30.01.2023. Но он войдет в 6-НДФЛ и справки за 2022 год.

ФНС выпустила новое письмо от 19.01.2023 № БС-4-11/517@ по теме аванса за декабрь.

Рассмотрен такой случай:

- аванс за декабрь выплачен 30.12.2022;

- зарплата за декабрь выплачена 16.01.2023;

НДФЛ со всей зарплаты (включая аванс) удержан 16.01.2023.

Срок перечисления этого общего НДФЛ – 30.01.2023.

Аванс и НДФЛ с него надо указать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год.

Также аванс и НДФЛ с него надо указать в справках (бывших 2-НДФЛ) за 2022 год. Сумма указывается в полях "сумма налога исчисленная" и "сумма налога удержанная".

Кроме того, НДФЛ с аванса надо указать в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

В расчете 6-НДФЛ за 2022 год зарплата за вторую половину декабря, выплаченная 16.01.2023, не указывается.

Если сотрудник-нерезидент стал резидентом, надо пересчитать его НДФЛ с 30% на 13%

Источник: Письмо Минфина от 12.12.2022 № 03-04-06/121458

Налоговый статус физлица определяют на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени нахождения в РФ. Если человек был в РФ менее 183 дней, он нерезидент и его зарплата облагается НДФЛ по ставке 30%.

Речь идет о сотрудниках, которые работают в России.

По итогам года определяют окончательный налоговый статус. Если к концу года срок пребывания в РФ превысил 183 дня, человек стал налоговым резидентом РФ. Теперь его ставка НДФЛ – 13%.

Налоговый агент должен пересчитать налог, исчисленный ранее по ставке 30%, на ставку 13%.

При этом гражданство здесь роли не играет. Важно только то, является ли человек налоговым резидентом РФ.

Вопрос-ответ

Как заполнить ЕФС-1 при переименовании должности

Отвечает: Наталья Зайкова, заместитель начальника Департамента организации персонифицированного учета пенсионных прав застрахованных лиц Социального фонда России

Отразите изменение названия должности в связи с правками в штатное расписание как мероприятие ПЕРЕВОД.

В порядке заполнения ЕФС-1 нет единых правил, как отражать мероприятие по переименованию должности без изменения трудовой функции. Формально это не перевод на другую постоянную работу. Но изменение названия должности связано с правками в штатное расписание, поэтому подобные мероприятия в ЕФС-1 корректнее отражать как ПЕРЕВОД.

В графе 1 укажите номер по порядку, а в графе 2 – дату переименования должности. В графе 3 укажите кадровое мероприятие ПЕРЕВОД. В графе 4 укажите код РКС, если сотрудник работает на Крайнем Севере, или код МКС, если сотрудник работает в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера. Если сотрудник работает в районах, которые не относятся к Крайнему Северу или приравненным к нему местностям, то эту графу не заполняйте.

В графе 5 укажите наименование новой должности и наименование структурного подразделения, если условие о работе в конкретном подразделении включили в дополнительное соглашение к трудовому договору. В графе 6 укажите код выполняемой функции по ОКЗ.

В графе 8 укажите документ, который является основанием для переименования должности. А в графах 9–10 – дату и номер такого документа. Дату укажите в формате ДД.ММ.ГГГГ, а номер приказа или иного документа – без знака "№".

Такой порядок предусмотрен в пунктах 4.2-4.11 порядка, утв. постановлением Правления Пенсионного фонда от 31.10.2022 № 245п).

Важно знать!

Какие документы и по какой форме выдавать работнику при увольнении

Услуги Правовой защиты

С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.

Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.

Пакеты документов Аутсорсинг охраны труда Учебный центр СОУТ