Разъяснения официальных ведомств
Если у одного контрагента первичка электронная, у другого она не может быть бумажной
Документ: Письмо ФНС России от 23.04.2018 N ЕД-4-15/7760
Электронную первичку, которую вам направил контрагент, можно подписать только электронной подписью.
Распечатать документ и заверить его собственноручной подписью нельзя. ФНС объясняет это так: контрагенты не могут подписать один документ разными способами (один — электронной подписью, а другой — собственноручной). Данное различие противоречит Закону об электронной подписи.
НДС можно принять к вычету, даже если контрагент выставил счет-фактуру, нарушив пятидневный срок
Документ: Письмо Минфина России от 25.04.2018 N 03-07-09/28071
Минфин напомнил, что в счетах-фактурах могут быть некритичные ошибки. Именно к таким недочетам ведомство и относит нарушение срока выставления документа. Вычет по счету-фактуре с этой ошибкой принимать безопасно.
Министерство уже высказывало такое мнение. ФАС Поволжского округа приходил к аналогичному выводу.
Вопрос-ответ
Можно ли удерживать из аванса сумму материального ущерба, который работник причинил компании?
Да, можно. Более того, мы советуем так и делать. Если удерживать ущерб только с итоговой зарплаты за месяц, ее суммы может не хватить. Потому что размер удержания ущерба при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Удерживайте ущерб с аванса в пределах 20% суммы к выплате.
Полезная статья
Пять образцов, без которых не рассчитать НДФЛ и не перечислить зарплату
Каждый бухгалтер получает разные заявления от работников. В этой статье мы покажем образцы, которые вы можете использовать в ежедневной работе. Прочитайте, в каких случаях использовать тот или иной образец.
Документ, который спасет бухгалтера от штрафа 75 000 руб.
Бухгалтер использует в работе персональные данные работника — фамилию, имя, отчество, ИНН, СНИЛС, адрес, зарплату. Для этого нужно получить согласие работника на обработку персональных данных (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»). Если согласия работника нет, это нарушение, которое грозит штрафом до 75 000 руб. «Личный» штраф трудовые инспекторы начисляют на должностное лицо — работника компании, который нарушил правила работы с персональными данными.
Заявление, без которого не уменьшить НДФЛ родителям
Работник имеет право получать вычеты на детей, если является налоговым резидентом РФ (п. 4 ст. 218 НК РФ). Вычеты предоставляет один из налоговых агентов. К ним относятся компании или предприниматели, которые выплачивают человеку доходы, облагаемые НДФЛ. Человек сам выбирает, какой из налоговых агентов предоставит ему налоговые вычеты на детей.
Чтобы получить вычеты, работник подает заявление и документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты. Обычно вычеты предоставляет работодатель по основному месту работы. При приеме работника на основное место работы предложите ему написать заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей и приложить к нему необходимые документы (их копии).
Форма заявления на вычет свободная. Работник вправе написать в нем период, в течение которого предоставлять вычеты. Если работник не ограничит период предоставления вычетов текущим годом, заявление будет действительно до изменения обстоятельств, дающих право на вычеты. Попросите работника в заявлении написать обязательство сообщать в течение трех рабочих дней об изменении этих обстоятельств. Образец заявления на вычеты смотрите ниже.
Вычеты бухгалтер предоставляет до того месяца, в котором доход работника превысит 350 000 руб. Если работник трудится не с начала года, он подтверждает свои доходы справкой 2-НДФЛ от предыдущего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Справку о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11-485@, работодатель выдает плательщику НДФЛ по заявлению. Об этом говорится в пункте 3 статьи 230 Налогового кодекса.
Справку по форме 2-НДФЛ работники вправе получить и в период действия трудового договора, и в день увольнения, и после расторжения трудового договора. Работодатель не вправе требовать плату за выдачу справки по форме 2-НДФЛ (письмо Роструда от 20.12.2012 № ПГ/9518-6-1).
Бланк заявления о выдаче справки по форме 2-НДФЛ трудовым законодательством не утвержден. Работник составит его в произвольной форме.
Такая справка пригодится работнику:
- при поступлении на работу к новому работодателю не с начала года;
- обращении за кредитом;
- заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и в других случаях.
Работник (бывший или действующий) вправе обратиться за справкой по форме 2-НДФЛ неограниченное число раз.
Справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2 о том, что в налоговом периоде из доходов работника налоговый агент не удержал налог, направьте уволенному работнику, не ожидая от него заявления (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Заявление, без которого нельзя перечислять зарплату
Работодатель вправе выплачивать зарплату работникам в наличной или безналичной форме (ч. 3 ст. 136 ТК РФ). Принуждать работника получать заработную плату в безналичной форме нельзя.
Если работник не хочет получать заработную плату на банковскую карту и отказывается написать заявление, работодатель обязан обеспечить ему выдачу наличных денежных средств в кассе. Если работодатель перечислит деньги на счет работника без письменного согласия, не считается, что он выплатил зарплату в установленный срок (письмо Минтруда России от 20.03.2015 № 14-1/ООГ-1830). Он уплатит компенсацию за просрочку выплаты зарплаты (ст. 236 ТК РФ) и выплатит зарплату второй раз наличными из кассы.
Чтобы присоединить нового работника к действующему зарплатному проекту, необходимо (ч. 3 ст. 136 ТК РФ):
- включить условие об этом в коллективный или трудовой договор;
- получить от работника письменное заявление с указанием его банковских реквизитов (образец 4 ниже).
Не всегда работнику удобно получать деньги на счет или карту банка, который выбрал руководитель компании для ведения зарплатного проекта. Работник вправе получать зарплату на счет в банке, с которым у компании нет договора о зарплатном проекте (ч. 3 ст. 136 ТК РФ).
Чтобы получать зарплату в другом банке, работник должен письменно сообщить работодателю об изменении реквизитов банковского счета. Заявление о замене банка он подает не позднее чем за пять рабочих дней до даты выплаты заработной платы (ч. 3 ст. 136 ТК РФ). В заявлении работник вправе указать любой свой банковский счет или банковскую карту, открытые в любом удобном ему банке (образец ниже).
Работник не обязан указывать причины отказа от получения зарплаты в банке, где работодателем открыта его действующая зарплатная карта.
Если работник не успеет подать заявление за пять дней, бухгалтер вправе перечислить ему ближайшую выплату по прежним реквизитам.
Персональные данные сотрудника вписывают в раздел 2 справки. Ф. И. О., серию, номер документа и адрес указывают согласно документу, удостоверяющему личность.
Документ: Письмо ФНС от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@
Что нового: если после сдачи справок 2-НДФЛ за 2017 год у сотрудника изменились персональные данные, в корректирующей справке нужно указать новые данные
Если нужно подать на работника корректировку, а его персональные данные после сдачи справки за 2017 год изменились, сдавайте справку с новыми данными. Такая справка пройдет форматный контроль, и налоговики ее примут, если не будет других нарушений.
Также новые данные вписывайте в 2-НДФЛ, которую попросит сотрудник. Исходите из правила — указывайте данные по актуальному на этот момент документу.
В то же время специально уточнять справку, если работник сменил, например, фамилию после сдачи 2-НДФЛ, не надо (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).
Образец 1. Согласие на использование персональных данных
Образец 2. Заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей
Образец 3. Заявление о выдаче справки по форме 2-НДФЛ
Образец 4. Заявление о перечислении зарплаты на банковскую карту
Образец 5. Заявление о смене банка для перечисления зарплаты
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
