Изменения в законодательстве
Перенос праздников: как отдыхаем в 2018 году
Документ: Постановление Правительства РФ от 14 октября 2017 г. № 1250
Правительство РФ постановлением от 14 октября 2017 г. № 1250 утвердило график переноса праздничных дней в 2018 году.
Согласно тексту постановления, в 2018 году несколько праздничных дней совпадают с выходными. Поэтому выходные дни будут перенесены следующим образом:
- с субботы 6 января – на пятницу 9 марта;
- с воскресенья 7 января – на среду 2 мая;
- с субботы 28 апреля – на понедельник 30 апреля;
- с субботы 9 июня – на понедельник 11 июня;
- с субботы 29 декабря – на понедельник 31 декабря.
Минтруд утвердил новый регламент выплаты пособий при банкротстве компании
Документ: Приказ Минтруда России от 14 сентября 2017 г. № 677н «Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по назначению и выплате застрахованным лицам единовременного пособия при рождении ребенка в случае невозможности его выплаты страхователем»
Вступил в силу 15 октября 2017 г.
Если у организации нет возможности выплатить единовременное пособие при рождении ребенка, например, она находится на стадии банкротства, то работница может самостоятельно обратиться в отделение ФСС, где стоит на учете работодатель. По новым правилам документы можно подать лично, по почте, через МФЦ или портал госуслуг.
Ранее пособия начислял работодатель, но только после того, как завершат процедуру банкротства. В 2016 году внесли поправки в Закон от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. В результате работники смогли получать выплаты через отделения Фонда. Какие документы нужно собрать, объясняет новый регламент.
Законопроекты
С 1 февраля 2018 года детские пособия проиндексируют
На Федеральном портале проектов нормативных актов опубликовали проект постановления Правительства РФ, по которому предлагают установить с 1 февраля 2018 года размер индексации пособий 1,032.
Так, с 1 февраля 2018 года размер пособий с учетом индексации 1,032 составит:
- единовременное пособие при рождении ребенка – 16 873,54 руб. (16 350,33 руб. × 1,032);
- единовременное пособие женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности, – 632,76 руб. (613,14 руб. × 1,032);
- минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком: 3163,79 руб. (3065,69 руб. × 1,032) – пособие на первого ребенка, 6327,57 руб. (6131,37 руб. × 1,032) – на второго и следующих.
Источник: Федеральный портал проектов нормативных актов.
Разъяснения официальных ведомств
Как оформить выдачу денег под отчет нескольким сотрудникам
Источник: Письмо Банка России от 13 октября 2017 г. № 29-1-1-ОЭ/24158.
Банк России в письме от 13 октября 2017 г. № 29-1-1-ОЭ/24158 разъяснил, что выдачу денег нескольким сотрудникам можно оформить одним кассовым ордером.
Иногда организации нужно выдать деньги под отчет одновременно большому количеству сотрудников. Для этого на каждого из них оформляют расходный кассовый ордер. Чтобы сократить время и упростить процедуру, оформляйте только один ордер. Укажите в документе Ф. И. О. каждого сотрудника, выданную ему сумму денег и срок, на который она выдана.
Как платить взносы с выплат сотрудникам в связи со служебными поездками
Документ: Письмо Минфина России от 26.09.2017 № 03-04-06/62150
Текст письма:
«Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм возмещения организацией связанных со служебными поездками расходов сотрудников, чья работа носит разъездной характер, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно статье 168.1 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя, установленные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.
Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками указанных работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.
При этом в соответствии со статьей 166 Трудового кодекса служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.
- Налог на доходы физических лиц
В соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов.
Абзацем двенадцатым указанного пункта предусмотрено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.
С учетом норм статей 168.1 и 166 Трудового кодекса положения абзаца двенадцатого пункта 3 статьи 217 Кодекса об освобождении от налогообложения в пределах 700 рублей сумм суточных в отношении компенсаций, выплачиваемых в соответствии со статьей 168.1 Трудового кодекса, не применяются.
Таким образом, если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании абзаца одиннадцатого пункта 3 статьи 217 Кодекса в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.
- Страховые взносы
Пунктом 1 статьи 420 Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.
Согласно пункту 1 статьи 421 Кодекса база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса.
На основании абзаца десятого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
Пунктом 2 статьи 422 Кодекса установлено, что при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за ее пределами не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Кодекса.
В соответствии с положениями пункта 3 статьи 217 Кодекса суммы суточных, выплачиваемые сверх 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и сверх 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
При этом с учетом норм статей 168.1 и 166 Трудового кодекса положения пункта 2 статьи 422 Кодекса об освобождении от обложения страховыми взносами сумм суточных в пределах, установленных пунктом 3 статьи 217 Кодекса, в отношении компенсаций, выплачиваемых в соответствии со статьей 168.1 Трудового кодекса, не применяются.
Таким образом, если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежат обложению страховыми взносами на основании абзаца десятого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме».
Детский вычет за время неоплачиваемого отпуска
Документ: Письмо Минфина России от 04.09.2017 № 03-04-06/56583
Вычет не положен только сотруднику, который находится в отпуске за свой счет весь год
Детский налоговый вычет применяйте в каждом месяце, когда сотрудник — налоговый резидент получает доход по ставке 13%.
Вычет на ребенка сотрудник получает до месяца, в котором его доход с начала года превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если работник брал отпуск за свой счет на несколько месяцев и не имел облагаемых доходов, у бухгалтера нет возможности применить вычет. Работник сможет получить вычет за неотработанные месяцы, когда у него в текущем году появятся облагаемые доходы. Если до конца года он не получит облагаемого дохода, детский вычет за месяцы неоплачиваемого отпуска применить нельзя, как и перенести его на следующий налоговый период.
Вопрос-ответ
Нужно ли ежегодно утверждать новое штатное расписание
Нет, не нужно.
Штатное расписание не имеет срока действия. Поэтому утверждать документ заново каждый год или с другой периодичностью не нужно. Изменять штатное расписание и утверждать новое нужно только по мере необходимости в случае организационных изменений: расширения или сокращения штата или численности (п. 1 письма Роструда от 22 марта 2012 г. № 428-6-1). Если никаких изменений в структуре численности и штатного состава нет, то и необходимости обновлять документ не возникает.
Полезная статья
6-НДФЛ за 9 месяцев: обратите особое внимание на премии
В истории с заполнением строки 100 для премий новый поворот. ФНС пересмотрела подход к ситуации, когда период премирования больше месяца.
Проверьте дату фактического получения премии
Раньше ФНС считала, что в строке 100 нужно отражать последний день месяца, в котором издан приказ о премировании по итогам работы за квартал или год.Подход изменился: теперь нужна дата выплаты премии. Значит, заполнить расчет проще, ведь в строках 100 и 110 будут одинаковые даты. В отношении премий за месяц позиция осталась прежней, но ведомство сделало уточнение для случая, когда премированный работник уволен.
Быстро сориентироваться, какую дату указать в строке 100, поможет таблица.
| Вид премии | Дата в строке 100 | Основание |
| По итогам работы за месяц | Последний день месяца, за который полагается премия | Письмо ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18391 |
| По итогам работы за месяц, в котором работник был уволен | День увольнения | Письмо ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20102@ |
| По итогам работы за квартал, полугодие, год | День, когда компания перечислила работнику премию | Письмо Минфина России от 29.09.2017 N 03-04-07/63400 |
| Разовая производственная премия | ||
| Непроизводственная премия (например, в связи с юбилеем работника) | Письмо Минфина России от 04.04.2017 N 03-04-07/19708 |
Приведем пример. 24 июля директор подписал приказ о поощрении сотрудника. Компания выплатила ему премию 7 августа вместе с июльской зарплатой. В зависимости от вида премии в строке 100 расчета за 9 месяцев приводятся такие даты:
В строках110 и 120 по всем видам премий будут указаны даты 7 и 8 августа соответственно.
О том, как заполнить строку 100 по другим видам выплат, читайте в нашем материале.
Не включайте в раздел 2 выплаты, по которым крайний срок уплаты НДФЛ наступает в октябре
Из разъяснений ФНС можно сделать вывод: в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно показать только те выплаты, по которым крайний срок уплаты налога приходится на период с 3 июля по 29 сентября.
Поэтому при заполнении разд. 2 учтите следующее:
- зарплату за июнь, выплаченную 30 июня или позже,отразить нужно;
- зарплату за сентябрь, выплаченную 29 сентября или позже, показывать не нужно;
- выплаченные в сентябре больничные пособия и отпускные, показывать не нужно. Последний день месяца нерабочий, а значит,крайний срок уплаты налога сдвигается на октябрь.
Правильно отразить ""переходящую"" зарплату поможет пример из нашего материала.
Не вносите в расчет необлагаемые доходы, если они не превысили лимит
Разобрав вопросы о денежных призах и матпомощи при рождении ребенка, ФНС подтвердила общее правило: в расчете 6-НДФЛ не обязательно показывать выплаты, размер которых не превысил необлагаемого предела. Имейте в виду: если покажете такие выплаты, то потребуется отразить их и в справке 2-НДФЛ. Иначе инспекция выявит расхождения.
Выплаты, которые превысили необлагаемый лимит, обязательно приведите в расчете, причем в полном размере. Необлагаемую часть покажите как вычет в строке 030.
Доплату к отпуску покажите отдельно от отпускных
Срок перечисления налога в строке 120 в отношении доплаты к отпуску и отпускных определяется по-разному.
Для доплаты нужно указать рабочий день, следующий за днем ее перечисления работнику, для отпускных — последний день месяца, в котором они были выплачены."
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
