Закончился запрет на проверки малого и среднего бизнеса
С 2019 года контрольно-надзорные органы начнут проверять малые и средние предприятия, поскольку закончится трехлетний период, на который субъекты малого предпринимательства освободили от плановых проверок. Поэтому трудовая инспекция, Роспотребнадзор, ФМС и другие органы с 2019 года включат их в ежегодные планы проверок.
Напомним, что запрет проводить плановые проверки малого и среднего бизнеса был введен с 1 января 2016 по 31 декабря 2018 года. Не попали под его действие только отдельные категории предприятий. Их продолжают проверять в общем порядке.
Источник: Генпрокуратура.
Изменения законодательства
С 30 августа можно подавать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2019 год
Документ: Постановление ФСС РФ от 03.08.2018 N 85 ""Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2019 год""
Вступает в силу: 30 августа 2018 года
Соцстрах утвердил основные показатели для расчета скидок и надбавок на 2019 год.
Напомним, именно с утверждением показателей теперь связано право на обращение в фонд за скидкой. Правила уточнили этим летом.
Торопиться не нужно — заявление, как и ранее, можно подать не позднее 1 ноября.
Судебная практика
Переплатили налоги через проблемный банк — вернуть или зачесть их будет сложно даже через суд
Источник: Определение ВС РФ от 08.08.2018 N 307-КГ18-10845
Уплата налога не всегда означает, что деньги поступили в бюджет и организация вправе рассчитывать на их зачет инспекцией.
ВС РФ отказался пересматривать выводы нижестоящих судов. В обоснование он сослался на постановление Президиума ВАС РФ, вынесенное еще в 2005 году. Тогда было решено: зачет сумм, которые по вине банка не поступили в бюджет, означал бы, что потери плательщика компенсируются за счет бюджета.
Налогоплательщик уплатил доначисленные по выездной проверке суммы, а затем оспорил решение инспекции. Возникшую переплату он хотел зачесть в счет уплаты налогов за иные периоды по требованиям. Однако ему отказали, поскольку деньги в бюджет не поступили: у банка не было средств на корреспондентском счете. И суды признали отказ правомерным.
Инспекция не вправе отказать в приеме декларации с ошибками
Источник: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.07.2018 по делу N А67-9224/2017
ИФНС отказалась принять декларацию с ошибками, но суд встал на сторону налогоплательщика.
В административном регламенте установлен закрытый перечень оснований, по которым инспекция может отказать в приеме декларации. Суд отметил: в направленном налогоплательщику уведомлении об отказе в приеме декларации не были указаны конкретные ошибки, содержащиеся в декларации. Налоговый орган не смог доказать, что декларация:
- подана не по установленной форме;
- не имеет усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя;
- не содержит обязательные реквизиты.
Также не доказано, что данные владельца сертификата подписи не соответствуют данным руководителя налогоплательщика. Значит, и оснований для отказа в приеме отчетности нет.
Ссылка инспекции на то, что декларация содержит неполные и недостоверные сведения, а сам налогоплательщик недобросовестен, не сработала. Суд напомнил, что по этим основаниям отказать в приеме отчетности нельзя.
Разъяснения официальных ведомств
Налоговикам разрешили запрашивать персональные данные сотрудников
Документ: Письмо ФНС от 02.08.2018 № ЕД-4-2/14951@.
Налоговая инспекция при проверке вправе потребовать от работодателя предоставить персональные данные сотрудников и копии документов с их личными подписями. Такая ситуация может возникнуть, если инспекторы при встречной проверке заподозрят связь ваших сотрудников с контрагентом. Право требовать документы налоговикам дает пункт 1 статьи 93.1 НК. Никаких ограничений по объему и составу истребованных документов для проверки нет. Если организация откажется предоставить сведения или нарушит срок, то ее оштрафуют на сумму 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК).
Куда перечислять НДФЛ за обособленные подразделения
Документ: Письмо ФНС России от 03.08.2018 № БС-4-11/15152@
Текст письма:
Федеральная налоговая служба в связи с обращением ООО от 19.06.2018 по вопросу перечисления в бюджет сумм налога на доходы физических лиц налоговым агентом, имеющим обособленные подразделения, сообщает следующее.
Согласно пункту 7 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен указанным пунктом.
Абзацем вторым пункта 7 статьи 226 Кодекса установлено, что налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения.
В случае если организация встала на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, суммы налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с доходов работников таких обособленных подразделений, должны быть перечислены в бюджет по месту учета каждого такого обособленного подразделения.
В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Таким образом, организация, имеющая обособленные подразделения, поставленные на учет в налоговых органах, обязана перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту учета каждого своего обособленного подразделения исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации.
Кроме того, налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, согласно пункту 2 статьи 230 Кодекса, обязаны представлять сведения о доходах физических лиц и расчет сумм налога на доходы физических лиц в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений и физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
ФСС разъяснил порядок финансового обеспечения в 2018 году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников.
Документ: Письмо ФСС от 14.03.2018 № 02-09-11/14-05-5136 «О финансовом обеспечении предупредительных мер»
Разъяснения подготовлены в связи с изданием приказа Минтруда от 31.10.2017 № 764н.
Перечень категорий работников, которые направлены на обучение по охране труда, дополнен категориями работников организаций, отнесенных к опасным производственным объектам, которые подлежат обязательному обучению по охране труда, согласно подпункту 2.3.2 Порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований по охране труда работников организаций, утвержденного постановлением Минтруда, Минобразования от 13.01.2003 № 1/29.
Для обоснования проведения обучения указанной категории работников страхователь дополнительно представляет копии свидетельства о регистрации ОПО в государственном реестре опасных производственных объектов, приказов о назначении на должность (приеме на работу) отдельных категорий работников.
Подтверждение производства промышленной продукции на территории РФ распространяется только на специальную одежду, специальную обувь и другие средства индивидуальной защиты и не распространяется на смывающие и/или обезвреживающие средства.
Таким образом, эти средства (как отечественного, так и импортного производства) могут быть приобретены страхователем за счет средств ФСС.
Для приобретения приборов, устройств, оборудования и/или комплексов (систем) приборов, устройств, оборудования, непосредственно обеспечивающих проведение обучения по вопросам безопасного ведения работ, в том числе горных работ, и действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте, страхователь обязательно представляет копию лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Вопрос-ответ
Обязательно ли вести журнал учета больничных листков?
Нет, не обязательно.
Действующее законодательство не обязывает работодателя вести журнал учета больничных листков. Вместе с тем, такой журнал отнесен к типовым архивным документам, которые образуются в процессе деятельности организаций (ст. 897 перечня, утвержденного приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558). Наличие такого журнала может существенно облегчить труд сотрудников кадровой службы.
Во-первых, журнал позволяет систематизировать информацию о больничных листках, которые поступили от сотрудников, и упростить дальнейшую работу с ними. Например, наличие журнала позволяет сотрудникам кадровой службы при подписании табеля учета рабочего времени сверить указанные в нем данные без обращения в бухгалтерию, в которую по общему правилу передаются больничные листки для оплаты. Если нетрудоспособность наступила в период отпуска, на основании журнала можно подсчитать количество дней, на которое отпуск должен быть продлен или перенесен.
Во-вторых, он полезен для аналитической работы. Журнал дает наглядное представление о том, как часто болеют сотрудники организации, кто из сотрудников болеет чаще всего, позволяет проследить динамику заболеваний из года в год и выявить периоды, на которые приходится большая часть заболеваний. На основе таких данных работодатель может принять решение о необходимости проведения прививок или вакцинаций в организации.
Если работодатель ведет журнал учета больничных листков, его следует хранить в организации пять лет (ст. 897 перечня, утвержденного приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г."
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
