Изменения законодательства
Правительство утвердило перенос выходных на 2019 год
Документ: Постановление Правительства от 01.10.2018 № 1163 «О переносе выходных дней в 2019 году»
Вступило в силу: 11.10.2018г.
В новогодние праздники россияне будут отдыхать 10 дней – с 30 декабря 2018 года по 8 января 2019 года. Субботу 5 января перенесут на четверг 2 мая, а воскресенье 6 января на пятницу 3 мая. День защитника Отечества выпадет на субботу, а выходной переносят на пятницу 10 мая. Поэтому весной каникулы будут продолжительными.
В остальные праздники переноса не будет. В Международный женский день мы отдыхаем три дня – с пятницы по воскресенье. День России празднуем только один день – 12 июня. В ноябре на День народного единства нас ждет три выходных – с 2 по 4 ноября.
Разъяснения официальных ведомств
Любой из родителей может получить вычет на обучение ребенка
Документ: Письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269
Текст письма:
«Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 29.08.2018 по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, получаемого родителями за обучение детей, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Согласно абзацу третьему подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме».
Минтруд разъяснил, когда выплачивать отпускные
Документ: Письмо Минтруда от 05.09.2018 № 14–1/ООГ-7157
Если работник уходит в отпуск в понедельник, перечислите отпускные в четверг предыдущей недели
Работодатели должны выплатить работникам отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК). Минтруд разъяснил, что если работник идет в отпуск в понедельник, то отпускные необходимо перечислить не позднее четверга предыдущей недели.
Ведомство также отметило, что три дня — минимальный срок. Меньшее количество дней, за которое надо выплатить деньги, нельзя предусмотреть ни в коллективном договоре, ни в соглашении сторон, так как это ухудшает положение работника.
Напомним, что работодателям, которые задерживают отпускные, грозит ответственность по ч. 6 ст. 5.27 КоАП:
— предупреждение;
— штраф для должностных лиц — 10–20 тыс. руб., для ИП — 1–5 тыс. руб., для юрлиц — 30–50 тыс.руб.
Работодателей регулярно привлекают к административной ответственности за задержку отпускных даже на один-два дня (решения Советского районного суда г. Астрахани от 10.06.2015 по делу № 12–288/15, Московского городского суда от 22.04.2016 по делу № 7–4562/2016, Миасского городского суда Челябинской области от 04.08.2017 по делу № 12–194/2017).
Вопрос-ответ
Работник оформил электронный больничный. Болеть будет долго, не один месяц. В ФСС мне сказали, что я не увижу этот больничный в системе, пока у него не будет статуса «030-закрыт» (сейчас «020-продлен»). А значит, не смогу оплатить. Как мне объяснить работнику, что деньги он в ближайшее время не получит?
Ничего объяснять работнику вам не придется. В отношении электронных больничных действует тот же порядок, что и в отношении бумажных. Врачи точно так же их выдают и закрывают.
При длительном лечении врач выдает новый листок нетрудоспособности (продолжение) и одновременно оформляет предыдущий больничный для назначения и выплаты пособия. Это следует из абзаца 4 пункта 6 Порядка выдачи больничных (утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н).
Попросите сотрудника сходить в поликлинику, чтобы врач закрыл ему электронный больничный и выдал к нему продолжение. После того как врач закроет электронный больничный, вы сможете запросить у ФСС данные по СНИЛС и номеру электронного больничного.
После получения данных рассчитайте сотруднику пособие, заполните электронный больничный, передайте его в ФСС. Выплатите сотруднику пособие.
Судебная практика
Конституционный суд разъяснил: сгорают ли неиспользованные отпуска при увольнении
Источник: Постановление Конституционного суда от 25.10.2018 № 38-П
Работодатель компенсировал сотрудникам при увольнении не все дни неиспользованного отпуска. Сотрудники обратились в суд. Суды двух инстанций указали, что срок, в течение которого работник вправе получить компенсацию за неиспользованные отпуска при увольнении, ограничен 18 месяцами. При этом суды применяли нормы Конвенции МОТ № 32. Однако Конституционный суд поставил точку в споре- если сотрудник, у которого накопились неиспользованные отпуска за несколько лет, увольняется, то нужно выплатить ему полную сумму компенсации за все накопленные отпуска.
Полезная статья
Когда платить аванс новым работникам
Компании грозит штраф до 50 000 руб. из-за новых работников. Проблема в том, что по таким сотрудникам не всегда удается выполнить требование закона — платить зарплату не реже раза в полмесяца. Например, работник устроился 1-го числа, а компания платит аванс в последний день месяца. Так поздно выдавать аванс позволяет статья 136 Трудового кодекса. Получается, сотрудник будет ждать первую зарплату целый месяц! Мы подскажем, как избежать штрафа.
Требования к датам выплаты зарплаты
Закон устанавливает три требования о днях выплаты зарплаты. Платите ее:
— не реже чем раз в полмесяца;
— не позднее 15-го числа следующего месяца за истекший месяц;
— в конкретные даты.
Эти требования нужно выполнять одновременно (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Какие способы применяют бухгалтеры, чтобы избежать штрафа из-за выплат новому сотруднику
Три способа применяют ваши коллеги, чтобы исполнить требования по срокам выплаты зарплаты в отношении новых работников:
- меняют общие для всех работников даты выплаты зарплаты на более ранние;
- устанавливают для новеньких другие даты;
- платят им часть зарплаты в общие даты.
Первые два способа трудоемкие, их сложно реализовать на больших предприятиях. Мы покажем, как применить последний вариант.
В какой день рассчитаться с работником первый раз
Когда новый сотрудник устраивается на работу, в компании уже есть установленные сроки выплаты. Между ними полмесяца. Первую выплату новому работнику назначьте в ближайший из этих дней. Требование закона вы исполните.
Пример 1
Даты выплаты первых выплат новым работникам
Компания приняла на работу новых сотрудников:
— Е.А. Дадонова — 1 июня;
— А.С. Салтанова — 13 июня;
— О.Б. Годунова — 16 июня.
Срок выплаты аванса в компании — последний день месяца, а итоговой зарплаты — 15-го числа.
Когда новым работникам выдать первую выплату, чтобы не нарушить условие о выплате зарплаты раз в полмесяца?
Решение
Дадонов и Салтанов получат первую выплату 15 июня — в день выплаты зарплаты за май, а Годунов — 30 июня (см. схему ниже).
Почему в первый раз работник получит только аванс
Зарплату вы начисляете на основании табеля учета рабочего времени в последний день месяца. Если работник устроился до 15-го числа текущего месяца, за прошлый месяц он ничего не заработал. Когда все работники получают зарплату за прошлый месяц, новенький получит только аванс.
Рассчитайте зарплату новенькому в последний день месяца. Неважно, что он устроился за пару дней до его окончания. Исключение — если день выдачи зарплаты — последнее число месяца. В этом случае бухгалтер посчитает и выплатит новенькому зарплату за время, отработанное в месяце, когда он устроился на работу.
Сколько денег выдать работнику первый раз
Как определить сумму первого аванса, решайте самостоятельно. Если штат небольшой, новичков мало, вы можете рассчитать аванс с учетом отработанного времени.
Если штат превышает 200 человек, новеньких много, установите, что в первую дату каждый новый сотрудник получит расчетную сумму, например:
- 15% от оклада, если сотрудник устроился в течение недели после последнего срока выплаты зарплаты;
- 7,5% от оклада, если сотрудник устроился в течение второй недели после последнего срока выплаты зарплаты.
Порядок выплаты зарплаты компания вправе установить в любом из следующих документов: в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).
Когда будете определять порядок расчета первого аванса, учитывайте два обстоятельства:
- любой аванс не должен превышать 50% зарплаты за месяц;
- невыданной части зарплаты должно хватить на удержание НДФЛ со всей суммы начислений за месяц.
Пример 2
Сумма первой выплаты. Работник устроился до 15-го числа
А.С. Салтанов устроился на работу 13 июня 2017 года. По трудовому договору оклад работника — 30 000 руб.
В положении об оплате труда компании есть запись о сумме зарплаты новым работникам. Фрагмент положения смотрите ниже.
В компании работники получают зарплату за прошлый месяц 15-го числа следующего месяца, а аванс — 30-го числа текущего месяца.
Какую сумму получит А.С. Салтанов 15 июня 2017 года?
Решение
Сотрудник пришел на работу в течение второй недели после последнего срока выплаты зарплаты — 30 мая. 15 июня работник получит аванс в сумме 2250 руб. (30 000 руб. × 7,5%).
Что работник получит в дни следующих выплат
Если в следующий раз работники получают аванс, новичок тоже получит аванс. Определите его по общим правилам, принятым для всех работников компании, но с учетом уже полученных им ранее сумм.
Если наступил день выдачи зарплаты за вторую половину месяца, новенький вместе со всеми получит зарплату за вычетом аванса.
Пример 3
Сумма второй выплаты в день аванса
А.С. Салтанов устроился на работу 13 июня 2017 года. Оклад работника — 30 000 руб. В компании работники получают зарплату за прошлый месяц 15-го числа следующего месяца, а аванс — 30-го числа текущего месяца. Аванс составляет 87% от половины оклада с учетом отработанных в первой половине месяца дней. 15 июня А.С. Салтанов получил первый аванс в расчетной сумме 2250 руб.
Какую выплату и в какой сумме А.С. Салтанов получит в следующий зарплатный день?
Решение
30 июня работник получит вторую часть аванса за вычетом первой части в сумме 1665 руб. [(30 000 руб. : 10 дн. × 3 дн. × 50%) × 0,87 – 2250 руб.].
Дальше рассчитывайте зарплату новым сотрудникам по общим правилам — как и всем прочим работникам.
Пример 4
Сумма зарплаты по итогам месяца
А.С. Салтанов устроился на работу 13 июня 2017 года. Его оклад — 30 000 руб. Работники компании получают зарплату за прошлый месяц 15-го числа следующего месяца, а аванс — 30-го числа текущего месяца.
15 июня А.С. Салтанов получил первый аванс в расчетной сумме 2250 руб. 30 июня ему выплатили вторую часть аванса —1665 руб.
Какую выплату и в какой сумме А.С. Салтанов получит в день зарплаты, 14 июля (перенос с 15 июля)?
Решение
Зарплата Салтанова за июнь составит 20 000 руб. (30 000 руб. : 21 дн. × 14 дн.). Сотрудник — резидент, вычеты ему не полагаются. 14 июля 2017 года работник получит 13 485 руб. (20 000 руб. – 20 000 руб. × 13% – 2250 руб. – 1665 руб.).
При подсчете зарплаты новым сотрудникам вы вправе использовать другие расчетные проценты, например, 5 и 10%. Или установите фиксированные выплаты, скажем, 3000 руб.
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
