19 лет мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства

Корзина

Корзина
Вы еще ничего не выбрали
Корзина
Всего товаров: 0 шт., на сумму: 0 руб.

Правовая защита

Охрана труда не терпит невнимательного отношения к себе,
поскольку она напрямую связана со здоровьем людей.

8(800)707-99-00
info@otrude.ru

Как исправить ошибки в платежках на уплату НДФЛ и взносов

Если вы допустили ошибку в реквизитах платежки на уплату НДФЛ и взносов, определите, можно ли ее исправить. Мы расскажем, как внести исправления и что делать, если ошибку в платежке исправить нельзя.

Как бухгалтер узнает об ошибке в платежке


Есть несколько способов узнать об ошибке:

О невыясненных поступлениях ИФНС должна сообщить компании (п. 1 раздела V Единых требований, утвержденных приказом ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@). А вот внебюджетные фонды делать это не обязаны.
Рекомендуем раз в квартал делать сверку расчетов с налоговой инспекцией и фондами. Это не обязательная, но полезная процедура. Она поможет выявить неверные платежи и сэкономить на пенях.

Две категории ошибок


Все ошибки в платежках можно поделить на два вида. От вида ошибки зависит порядок ваших действий.

Ошибки привели к неуплате НДФЛ и взносов


В образце 1 ниже желтым фоном отмечены два поля платежного поручения:

Образец 1 Платежное поручение на уплату НДФЛ


Если допустить в них ошибки, НДФЛ и взносы считаются неуплаченными. Это следует:

В такой ситуации выполните действия:

Ошибки не привели к неуплате НДФЛ и взносов


В образце 1 выше зеленым фоном отмечены несколько полей. Ошибки в них не приведут к неуплате налогов и взносов. Такие ошибки можно исправить.


Подайте заявление в налоговую инспекцию или фонды об уточнении платежа. Как оформить документ, читайте ниже.


Особая ошибка — неверный КБК


Неверный КБК в платежке по налогам. Эта ошибка не приводит к неуплате налога. Подайте заявление об уточнении платежа (см. образец 2 ниже). Тогда пеней не будет (письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-02-08/31).


Неверный КБК в платежке на уплату взносов. Эта ошибка приводит к неуплате взносов (п. 4 ч. 6 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Значит, инспекторы начислят компании пени. Есть судебные решения, в которых говорится, что недоимки не возникает, если взносы попали в нужный фонд и счет Федерального казначейства в платежном поручении указан правильно (Определение ВАС РФ от 02.12.2011 № ВАС-15419/11).


Заявление об уточнении платежа по НДФЛ


Составьте заявление в налоговую инспекцию в произвольной форме (см. образец ниже).

Что писать в заявлении об уточнении платежки по НДФЛ


Оформите заявление на имя руководителя налоговой инспекции. Укажите в нем:

Приложите к заявлению копию платежного поручения, в котором допущена ошибка, и копию выписки банка.

Решение ИФНС об уточнении платежа и пересчет пеней


После получения заявления налоговики предложат сверку расчетов (п. 7 ст. 45 НК РФ). Они вынесут решение в течение 10 рабочих дней. Этот срок отсчитывают (письмо Минфина России от 31.07.2008 № 03-02-07/1-324):

Налоговики сообщат о решении в течение пяти рабочих дней после его принятия. После принятия положительного решения о зачислении платежа инспекторы сторнируют пени (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заявление об уточнении платежа по взносам


Подайте заявление об уточнении платежа:

Что писать в заявлении об уточнении платежки по взносам


Укажите в заявлении:

Приложите к заявлению копию платежного поручения, в котором допущена ошибка, и копию выписки банка.

Решение фонда об уточнении платежа и пересчет пеней


После получения заявления инспекторы фондов предложат сверку расчетов (ч. 9 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). После сверки они вынесут решение об уточнении платежа.


Срок для принятия решения не установлен. Фонд уведомит о принятом решении в течение пяти рабочих дней.


Если из-за ошибки в платежном поручении вам были начислены пени, то после принятия решения об уточнении платежа фонд их сторнирует (ч. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).


За какой срок можно уточнить платежи по НДФЛ и взносам


Ни в Налоговом кодексе, ни в Законе № 212-ФЗ не установлен срок подачи заявления об уточнении платежа.
Из письма ФНС России от 02.04.2015 № ЗН-4-1/5411 следует, что срок уточнения платежа по НДФЛ ограничен тремя годами. В течение этого срока можно зачесть или вернуть переплату (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Срок уточнения платежа по страховым взносам рекомендуем уточнить в отделениях фондов.