Обзор для бухгалтера за период с 01.08.2022г. по 09.09.2022г.

Изменения законодательства

Утвердили график переноса выходных в 2023 году

Документы: Постановление Правительства РФ от 29.08.2022 № 1505 «О переносе выходных дней в 2023 году», Информация с сайта Правительства РФ от 30.08.2022

Праздничные дни 1 и 8 января совпали с выходными. Их перенесли на 24 февраля и 8 мая соответственно. С учетом этого отдыхаем в 2023 году:

31 декабря - 8 января;

23 - 26 февраля;

8 марта;

29 апреля - 1 мая;

6 - 9 мая;

10 - 12 июня;

4 - 6 ноября.

Обновили ряд форм статотчетности

Документ: Приказ Росстата от 29.07.2022 № 533 «Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий»

Вступил в силу: 29 июля 2022 года

Росстат утвердил несколько форм. Среди них есть такие:

- 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации";

- 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов";

- П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг".

Первые 2 формы нужно применять с отчета за 2022 год, последнюю - с отчета за январь 2023 года.

В форме 1-предприятие в названии строки 401 уточнили, что в число подразделений включают и головное. В раздел 5 добавили строку 527. В ней указывают, например, субсидии на компенсацию части затрат по колесному транспорту. В строках 639 - 645 теперь отражают не арендную плату, а связанные с арендой расходы. В разделе 8 и 9 удалили графы, где указывали оборот в предыдущем году.

В форме 4-ТЭР корректировки технические. В форме П-1 изменения также незначительные. Например, в разд. 1 показатели сгруппировали исходя из того, как часто их нужно заполнять: ежемесячно или ежеквартально.

С 2023 года не будет справки о сумме заработка для расчета пособий

Документ: Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ № «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Вступает в силу: 01 января 2023 (за исключением отдельных положений).

Сейчас компании выдают работникам справки о сумме заработка по форме, утвержденной приказом Минтруда от 30.04.2013 № 182н. С 20 февраля 2022 года из реквизитов справки исключили подпись главбуха (приказ Минтруда от 10.01.2022 № 1н). В справке есть все сведения, необходимые новому работодателю для расчета пособий:

• сумма заработка, на который были начислены взносы, отдельно за каждый год;

• число календарных дней, приходящихся на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработка.

С 1 января 2023 года обязанности выдавать такие справки у работодателей не будет. Сведения, которые необходимы работодателю для расчета пособия за первые три дня временной нетрудоспособности, предоставит объединенный социальный фонд (п. 14 ст. 9 Закона № 237-ФЗ).

Выяснилось, за кого нужно будет платить взносы в 2023 году

Документ: Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ № «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Вступает в силу: 01 января 2023 (за исключением отдельных положений).

Изменился перечень застрахованных лиц, за которых нужно платить взносы. С 2023 года застрахованных лиц станет больше. За какие новые категории застрахованных нужно платить взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, смотрите в таблице ниже.

Законопроекты

Будет новый бланк для истребования документов по налоговой проверке

Требование о предоставлении документов, поручение об их истребовании, акт и решение по налоговой проверке налоговики будут оформлять на новых бланках.

Внесут поправки в приказ ФНС, которым утверждены документы по налоговым проверкам. Проект опубликован на федеральном портале.

Например, в требование по предоставлению документов добавят рекомендации по формированию файлов: по каждому отдельному пункту требования надо формировать отдельный файловый архив (имя файла: Docum_001, Docum_002 ... Docum_NNN; INF_001, INF_002 ... INF_NNN).

Если пока нет возможности предоставить документы, надо об этом письменно сообщить налоговикам с указанием сроков предоставления.

Если документы уже были представлены ранее, повторно их слать не надо, но надо указать, когда они были сданы, с каким сопроводительным документом.

Кстати, если проверяют вашего контрагента, то его налоговая инспекция должна слать запрос через вашу, а не напрямую. Прямые запросы - это нарушение, заявила ФНС в письме от 03.08.2022 № СД-4-22/10067@.

Работодатели будут сдавать новый отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»

Источник: проект приказа ФНС от 02.09.2022 № 01/02/09-22/00131104.

Новую форму отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах» будут сдавать компании в 2023 году. Проект приказа ФНС опубликован на федеральном портале.

Проект приказа устанавливает формы новых бланков, порядок заполнения и формат сведений.

В новом отчете нужно будет предоставлять в налоговую инспекцию данные ИНН, СНИЛС и размера зарплаты сотрудников. Новый отчет заменит форму СЗВ-М.

Форму РСВ тоже поменяют. С 2023 года для взносов будет единый тариф и единая предельная база. Для льготных тарифов в РСВ будут отдельные разделы.

Обновленную форму РСВ будут сдавать при отчете за I квартал 2023 года, персонифицированные сведения о физических лицах - за январь 2023 года.

СФР будет оформлять СНИЛС на иностранцев по данным с Госуслуг

Регистрироваться в системе персучета и получить СНИЛС иностранцы смогут быстрее и без участия работодателя.

С 2023 года новый соцфонд будет открывать иностранным гражданам и лицам без гражданства СНИЛС на основании сведений, поступающих из ЕСИА.

Правительственный законопроект с такой нормой внесен в Госдуму.

Это будет возможно если в систему загружен документ, удостоверяющий личность иностранца и он прошел проверку достоверности.

Если иностранец находится за границей, оформить таким образом СНИЛС не получится.

Окончание процесса регистрации в ЕСИА с идентификацией личности будет происходить на территории РФ.

Таким образом, СНИЛС оформят тем иностранцам, которые въехали в Россию, и в личном кабинете иностранного гражданина ЕСИА выразили согласие на оформление СНИЛС.

Перечислять зарплату сотрудникам можно будет по номеру телефона без указания их банковского счета

Несколько банков сейчас тестируют новый механизм зачисления зарплаты через систему быстрых платежей по платежному идентификатору работника. При этом работодатель даже не будет знать, в какой банк и на какой счет в конечном итоге поступит зарплата.

Каждый сотрудник выберет удобный ему банк, не оповещая об этом работодателя.

Перечисление денег от юрлица физлицу будет идти через сервис по выбранным реквизитам в СБП.

Среди таких реквизитов - номер телефона и другие уникальные реквизиты гражданина (например, ИНН и СНИЛС).

Эта система избавит работников от так называемого зарплатного рабства, когда работодатель навязывает банк для перечисления зарплаты.

Кроме того, новый способ будет удобен работодателям, которым сейчас приходится перечислять зарплату разным сотрудникам в разные банки.

Планируют изменить реквизиты и правила заполнения путевых листов

Проект Минтранса проходит публичное обсуждение. Так, из обязательных реквизитов путевого листа хотят убрать его наименование и номер, сведения о собственнике (владельце) транспорта. Предлагают указывать сведения о лице, которое оформило путевой лист. Они должны включать:

- для юрлица - полное наименование, адрес в пределах местонахождения, телефон, ОГРН;

- для ИП - фамилию, имя, отчество (при наличии), почтовый адрес, телефон, ОГРНИП.

Планируют установить, что в сведениях о водителе нужно отразить серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения.

Хотят изменить порядок заполнения путевого листа. Например, закрепить, что он может быть электронным. Если это так, то при приеме груза водитель или перевозчик должен передать грузоотправителю подтверждение формирования электронного путевого листа и его реквизиты. Для этого нужно направить файл обмена путевого листа через оператора информсистем электронных перевозочных документов.

Также предлагают установить: если транспорт предоставили за плату по договору аренды с экипажем, путевой лист оформляет арендодатель. Из порядка хотят исключить обязанность вести журнал регистрации путевых листов.

Предполагают, что приказ вступит в силу 1 марта 2023 года и будет действовать до 1 марта 2029 года.

Напомним, с 1 марта 2023 года можно составлять электронные путевые листы.

Разъяснения официальных ведомств

Снимать валюту запретили до весны

Источник: информация Центробанка от 01.08.2022

Ограничение на снятие валюты действовало до 9 сентября 2022 года. Но его продлили еще на полгода из-за санкций, которые запрещают российским банкам приобретать наличную валюту западных стран. До 9 марта 2023 года продолжит действовать ряд ограничений для граждан, банков и компаний. Вот они.

Для граждан - ограничение на снятие наличной валюты. Лимит на снятие - 10 тыс. долларов США или евро. Можно снять в валюте только деньги, поступившие на счет или вклад до 9 марта 2022 года. Остальные деньги по-прежнему можно получить в рублях по рыночному курсу на день снятия.

Для банков - ограничение на продажу иностранной валюты гражданам. Банки вправе продавать гражданам только евро и доллары США, поступившие в кассы после 9 апреля 2022 года. На продажу другой иностранной валюты ограничений нет.

Для компаний-резидентов - ограничение на получение валюты на командировочные расходы. Можно получить не более 5 тыс. долларов США, евро, фунтов стерлингов или японских иен. На другие валюты эти ограничения не распространяются.

Для компаний-нерезидентов - ограничение на выдачу наличной валюты. Нельзя получить в долларах, евро, фунтах стерлингов и японских иенах. По другим валютам ограничений нет.

Минтруд разъяснил, когда исполнители по ГПД смогут получить пособие по болезни

Источник: Письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103

С 1 января 2023 года работодатели будут платить страховые взносы за сотрудников, которые работают по договорам ГПХ. Но получить пособия по временной нетрудоспособности и материнству в 2023 году смогут не все сотрудники, разъясняет Минтруд.

Так, пособие в 2023 году сможет получить сотрудник, за которого в 2022 году выплачивали страховые взносы в сумме полного страхового года, то есть не менее 4833,72 руб.

Лица, которые работают по договору ГПХ в 2022 году, не являются застрахованными лицами и страховые взносы за них не выплачивают, поэтому они смогут получать пособие в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством только с 2024 года.

Для расчета компенсации дистанционным сотрудникам нужны их квитанции за свет и интернет

Дистанционщикам надо выплачивать компенсацию за оборудование, электричество, интернет. Она не облагается НДФЛ и взносами и ее можно учитывать для налога на прибыль. Но должны быть подтверждающие документы. Какие - пояснили в ФНС.

Порядок расчета и выплаты такой компенсации должен быть прописан в коллективном договоре, локальном нормативном акте работодателя.

Минфин неоднократно заявлял, что расходы должны быть подтверждены документально (например, письмо от 11.01.2022 № 03-04-06/263).

ФНС утверждает, что для учета компенсации для налога на прибыль у организации должны быть копии документов, подтверждающих расходы, понесенные работником в служебных целях: на оплату электроэнергии, услуг связи, интернета и др.

Такими документами могут быть оплаченные счета за электроэнергию, интернет и т.д.

Кстати, с 2023 года хотят установить норматив такой компенсации - 35 рублей в день.

Плату от сотрудника за новую трудовую книжку работодатели включают в доход

Источник: Письмо Минфина от 15.08.2022 № 03-03-06/3/79208

При покупке бланков трудовых книжек образуется расход, при получении платы за них с сотрудников - доход. В итоге база по налогу на прибыль будет нулевая.

Доходы, которые не учитываются для базы по налогу на прибыль перечислены в статье 251 НК.

Платы за бланки трудовых книжек там нет. Значит она облагается налогом.

Но при покупке этих бланков компания включила их в расход.

Таким образом, по сути, налога не будет, если цена покупки и плата с сотрудника равны.

Отметим, что сейчас новые трудовые книжки нужны только для оформления дубликатов, то есть, не так часто. А вот вкладыши востребованы.

Ранее Минфин разъяснял, что выдача работнику вкладыша в трудовую книжку облагается НДС.

предоставлению документов.

Судебная практика

Если деятельность не велась, СЗВ-М все равно нужно сдать

Страхователь не освобождается от сдачи СЗВ-М за периоды, в которых он не вел деятельность, сказал суд.

Компания не сдала СЗВ-М, так как посчитала, что раз деятельности не было, то и сдавать отчетность по персучету не нужно.

ПФР оштрафовала организацию.

Суд в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 15.08.2022 по делу N А03-11799/2021 сказал, что по Закону о персучете страхователя не освобождают от обязанности сдать СЗВ-М, независимо от того, велась ли деятельность или нет. И оставил штраф.

На руководителя нужно сдать СЗВ-СТАЖ, даже если с ним нет трудового договора.

Полезная статья: позиции и мнения экспертов (не является нормативным документов)

ПФР и ФСС объединили. К каким изменениям готовиться работодателям

Эта статья о том, как с 1 января изменится работа компаний в связи с объединением ПФР и ФСС.

Кадровые отчеты

Главное. Объединили несколько отчетов. Расширили список тех, о ком надо отчитываться. Дали право исправлять ошибки без штрафа.

1.Отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС объединили, а СЗВ-М отменили. В едином отчете нужно будет отражать сведения для персонифицированного учета, включая данные о взносах на травматизм (подп. «в» п. 8 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ, далее - Закон № 237-ФЗ). Формы единого отчета и порядка ее заполнения пока нет. Чиновники должны разработать их до конца года. Все сведения для персонифицированного учета нужно будет подавать непосредственно в объединенный фонд. Исключение действует для сведений о сумме заработка и сумме начисленных страховых взносов за каждое застрахованное лицо. Такую информацию нужно передавать в налоговую службу по правилам налогового законодательства (подп. «в» п. 8 и п. 12 ст. 2 Закона № 237-ФЗ).

2. В новый единый отчет нужно будет включать исполнителей на ГПД. Отчитываться нужно будет о заключении и расторжении договоров. Срок - один рабочий день с даты заключения или расторжения договора (п. 12 ст. 2 Закона № 237-ФЗ).

3. Изменили сроки подачи сведений (п. 12 ст. 2 Закона № 237-ФЗ). Так, о постоянном переводе и решении работника о выборе вида трудовой книжки нужно отчитаться не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором издан приказ о переводе или подано заявление. Сведения о стаже готовьтесь подавать раз в год не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4. Работодателям предоставили возможность без штрафа исправлять ошибки в форме единого отчета. Санкции не последуют, если исправить ошибку раньше, чем ее заметят в фонде, или в течение пяти рабочих дней после получения уведомления фонда об ошибке. Еще одно изменение - штраф за ошибки в отчете можно уплатить со скидкой 50%, если сделать это в течение 10 дней с даты получения постановления (подп. «л» и «у» п. 20 ст. 2 Закона № 237-ФЗ).

К слову сказать: работодателю с 1 января не нужна будет справка о сумме заработка за два предшествующих года, чтобы оформить и выплатить пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. Необходимую информацию обязан предоставить Социальный фонд (подп. «б» п. 14 ст. 9 Закона № 237-ФЗ).

Исполнители по ГПД

Главное. Расширили категории лиц, за которых платят страховые взносы и которым нужно оплачивать первые три дня болезни.

1. Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в составе единого тарифа нужно будет платить за исполнителей на ГПД. Исключение - самозанятые. За них платить взносы не требуется (подп. «а» п. 3 ст. 9 Закона № 237-ФЗ).2. Исполнители на ГПД смогут официально получать пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Для работодателей это означает увеличение документооборота, а также финансовые расходы на оплату первых трех дней временной нетрудоспособности. Однако пособие получит не любой исполнитель. Пособие выплатят, если сумма уплаченных за него страховых взносов равна или превышает стоимость страхового года, предшествующего наступлению страхового случая (подп. «б» п. 3 ст. 9 Закона № 237-ФЗ).3. В день прекращения ГПД исполнителям надо будет передавать сведения для индивидуального (персонифицированного) учета. Другими словами, работодатель будет обязан передать исполнителю сведения, которые он отправлял в фонд и налоговую (о периодах работы, доходах, сумме уплаченных взносов), а также другие сведения, указанные в п. 2 и 8 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в редакции, действующей с 01.01.2023. Аналогичная обязанность будет у работодателей при увольнении штатных работников. Если работники или исполнители по ГПД запросят сведения ранее прекращения отношений, срок, в который надо предоставить сведения, составит три дня (п. 12 ст. 2 Закона № 237-ФЗ).

Обратите внимание: исполнители по ГПД - это не только те, кто оказывает компании услуги или выполняет работы по договору ГПХ. Отчитываться и платить взносы надо также за тех, с кем у компании заключен договор авторского заказа, договор об отчуждении исключительного права, издательский лицензионный договор или лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Страховые взносы

Главное. Установили единый тариф страховых взносов и новые правила исчисления предельной базы по взносам.

1. Отменили отдельные тарифы страховых взносов в пенсионный, социальный и медицинский фонды. Вместо них действует единый тариф - 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее. Взносы на травматизм не вошли в общий тариф. Они, как и сейчас, зависят от класса профессионального риска (подп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ, далее - Закон № 239‑ФЗ).2. Единую предельную базу по взносам на 2023 год приравняли к базе по взносам в ПФР на 2022 год - 1,565 млн ₽, которую проиндексируют на рост средней зарплаты в стране. В дальнейшем предельная величина базы будет индексироваться ежегодно (подп. «в» п. 8 ст. 2 Закона № 239-ФЗ).

3. Стоимость страхового года будет определяться как 2,9% федерального МРОТ на начало года, за который уплачиваются взносы, увеличенная в 12 раз. В районах с особым климатом МРОТ для целей расчета стоимости страхового года надо исчислять с учетом районных коэффициентов (подп. «б» п. 10 ст. 9 Закона № 237-ФЗ).

На заметку: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации - полное название объединенного фонда. Официальные варианты сокращений - Социальный фонд России или СФР (ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 236-ФЗ).

Иностранные работники

Главное. Расширили категории иностранцев, за которых платят взносы на ОМС. Сократили количество лиц, которых работодатель должен обеспечить медицинской помощью, и число обязательных условий трудового договора с иностранцами.

1. За временно пребывающих иностранцев, которые трудятся на основании трудового договора или ГПД, надо будет платить взносы на ОМС. Новые правила не распространяются на временно пребывающих иностранцев со статусом ВКС. Право на бесплатную медицинскую помощь временно пребывающие иностранцы получат при условии, что работодатель выплачивает взносы как минимум три года (подп. «б» п. 1 и подп. «а» п. 3 ст. 12 Закона № 237-ФЗ).Кроме того, платить взносы на ОМС придется за временно и постоянно проживающих иностранцев со статусом ВКС. Это вытекает из подп. «а» п. 1 ст. 12 Закона № 237-ФЗ.2. Медицинское страхование работающих членов семьи ВКС перестанет быть заботой работодателя ВКС. Сейчас ВКС и члены его семьи должны иметь полис ДМС или право получить медицинскую помощь на основании договора между медорганизацией и работодателем. Компания, которая работает с ВКС, обязана обеспечить получение ВКС и членами его семьи такой помощи.С 1 января в законе появится уточнение: соответствующая обязанность будет только в отношении временно пребывающих ВКС и неработающих членов семьи ВКС. Благодаря этому при продлении разрешения на работу ВКС надо будет предъявлять меньше бумаг. Так, не нужно будет предоставлять копию полиса или договора об оказании медицинской помощи в отношении работающих членов семьи ВКС. Полис или договор, по которым помощь может получить сам ВКС, понадобится, только если он временно пребывает на территории РФ (подп. «а» и «б» п. 4 ст. 8 Закона № 237-ФЗ).

3. В трудовом договоре с временно пребывающими иностранцами нужно будет указывать на одно условие меньше. В связи с тем, что за таких иностранцев надо будет платить взносы на ОМС, в трудовой договор с ними больше не нужно будет включать условие об оказании работнику медпомощи, в том числе указывать реквизиты полиса ДМС либо договора с медорганизацией.

Кроме того, такие иностранцы больше не должны будут предъявлять при трудоустройстве полис ДМС. Если срок действия полиса истечет или прекратится действие договора с медорганизацией, работодатель будет не вправе отстранять иностранца от работы и увольнять его по п. 8 ч. 1 ст. 327.6 ТК. Исключение из указанных правил действует только для временно пребывающих ВКС. Их изменения не коснулись (Федеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ).

Обратите внимание: изменения, касающиеся иностранцев, распространяются также на лиц без гражданства соответствующей категории.

На заметку: до конца этого года взносы на ОМС надо платить за временно пребывающих иностранцев, только если они - граждане стран ЕАЭС (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Услуги Правовой защиты

С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.

Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.

Пакеты документов Аутсорсинг охраны труда Учебный центр СОУТ