Изменения в законодательстве
С 2018 года можно признать больше расходов на обучение работников
Документ: Федеральный закон от 18.07.2018 № 169-ФЗ ""О внесении изменений в статью 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в целях мотивации организаций к участию в подготовке высококвалифицированных рабочих кадров""
Работодатели вправе включать в затраты стоимость обучения сотрудников не только в образовательных, но и научных организациях.
Расходы на обучение списывайте, если (подп. 2 п. 3 ст. 264 НК):
— сотрудник учится на основании договора с российской научной организацией;
— компания заключила трудовой договор или предварительный договор, по которому кандидат в работники не позднее трех месяцев после обучения обязан заключить с компанией трудовой договор и отработать в ней не менее одного года.
Также компании вправе списывать расходы на сетевую форму образования. Это означает, что работник учится не только в образовательных, но и научных организациях, у которых есть возможности для обучения и проведения практики.
В расходы на сетевое обучение включайте:
— затраты на содержание помещений и оборудования;
— стоимость имущества, которое используется для обучения.
С февраля изменяются размеры детских пособий
Документ: Постановление Правительства РФ от 26.01.2018 N 74 ""Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2018 году""
На 2,5% вырастет размер пособия при постановке на учет в ранние сроки беременности и пособия при рождении ребенка.
Индексация также коснется минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком. На второго ребенка пособие станет больше у всех, на первого — лишь у тех, кто ушел в отпуск по уходу за ребенком до 1 января.
Пособие на ранних сроках беременности
Пособие женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности, выросло до 628,47 руб. (613,14 руб. x 1,025). Столько нужно платить, если отпуск по беременности и родам начнется 1 февраля 2018 года или позже.
Пособие при рождении ребенка
Пособие увеличилось до 16759,09 руб. (16350,33 руб. x 1,025). В этом размере пособие нужно платить на детей, которые рождены не ранее 1 февраля.
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
Повлияет ли индексация на минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком, зависит от того, когда начался отпуск: до новогоднего повышения МРОТ или после него. Это следует из ч. 1 ст. 11.2 и ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ.
Не нужно пересчитывать пособия, выплачиваемые в минимальном размере, если отпуск по уходу за ребенком начался в 2018 году. В этом случае размер пособия остается прежним — 3795,6 руб. (40% МРОТ).
Нужно увеличить с 1 февраля пособия, выплачиваемые в минимальном размере, если отпуск по уходу за ребенком начался:
до 1 июля 2017 года. Минимальное пособие в размере 3065,69 руб. нужно увеличить на процент индексации до 3142,33 руб.;
с 1 июля по 31 декабря 2017 года. Пособие в размере 3120 руб. (40% действовавшего тогда МРОТ) окажется меньше проиндексированного минимального пособия, поэтому выплату нужно увеличить до 3142,33 руб.
С минимальным размером пособия по уходу за вторым ребенком и последующими детьми проще: с 1 февраля его нужно проиндексировать всем. Новый размер — 6284,65 руб. (6131,37 руб. x 1,025).
Каких-либо заявлений об увеличении детских пособий получать от сотрудников не нужно.
Социальное пособие на погребение
С 1 февраля пособие выросло до 5701,31 руб. (5562,25 руб. x 1,025).
Судебная практика
КС РФ назвал случай, когда юрлицу не грозит штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ
Источник: Постановление КС РФ от 06.02.2018 N 6-П
В налоговом законодательстве есть условия, которые нужно выполнить для того, чтобы организацию не привлекли к ответственности. Так, есть следующие требования:
- нужно подать уточненку до того момента, как юрлицо узнало о том, что налоговики нашли нарушение или назначили выездную проверку;
- до подачи уточненки нужно погасить недоимку и внести пени.
При обнаружении ошибки до представления отчетности налоговый агент не может выполнить одно из перечисленных условий — подать уточненку. Этим пользуются проверяющие и штрафуют юрлиц за несвоевременное перечисление НДФЛ. Подобная позиция прослеживается из письма Минфина.
КС РФ постановил, что привлекать к ответственности налогового агента, попавшего в такую ситуацию, нельзя. Главное, чтобы несвоевременное перечисление было непреднамеренным и его причиной стало упущение, например техническая ошибка.
Ранее похожую позицию занимал Президиум ВАС РФ.
ВС РФ: на премию к празднику начислять взносы не нужно
Источник: Определение ВС РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622
Премии к Новому году носят не стимулирующий, а социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий работы. Такие премии не являются элементом оплаты труда. Суды учли перечисленные обстоятельства, поддержав организацию.
Верховный суд уже приходил к подобному выводу, разрешая спор по поводу премий к юбилею.
Несмотря на то что ситуация возникла, когда действовал Закон о страховых взносах, полагаем, что позиция актуальна и сейчас.
Минфин считает, что взносы нужно начислять, поскольку премий к праздникам нет в перечне необлагаемых сумм.
Примечательно, что ВАС РФ в 2013 году признал разовые премии к Новому году элементами оплаты труда. Организации пришлось тогда заплатить не только взносы, но и пени со штрафом.
Тем, кто опасается споров с проверяющими, лучше начислить взносы на премии к праздникам."
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
