Изменения законодательства
Ввели обязательное досудебное обжалование решений ФСС
Документ: Федеральный закон от 27.12.2019 № 486-ФЗ «О внесении изменений в законы об обязательном соцстраховании»
Вступает в силу: с 01.04.2020г.
В случаях когда фонд отказывается возмещать работодателю деньги, которые компания потратила на пособия сотрудникам, сразу пойти в суд с решением фонда не получится.
Придется сначала обжаловать решение ФСС в вышестоящую организацию. Только после того как решение по жалобе примут, юрист компании сможет подать иск в суд и попытаться доказать, что пособия рассчитали верно и выплатили их законно.
Госдума отменила отчет о среднесписочной численности
Документ: Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»
Вступает в силу: 28 февраля 2020 года
С 1 января 2021 года сведения о среднесписочной численности по форме КНД 1110018 подавать отдельно будет не нужно. Такой законопроект Госдума приняла в третьем чтении.
Так, сведения о среднесписочной численности работников станут частью расчета по страховым взносам. Поэтому работодателям больше не придется сдавать отдельный отчет о среднесписочной численности работников.
Новый порядок подачи отчетов вступит в силу с 1 января 2021 года. Поэтому до 31 декабря 2020 года подавайте отчет по ранее утвержденной форме КНД 1110018.
ПФР утвердил новую форму отчета СЗВ-ТД
Документ: Постановление ПФР от 25.12.2019 № 730п «Об утверждении формы и формата сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица, а также порядка заполнения форм указанных сведений».
Вступает в силу: 04 февраля 2020 года
Пенсионный фонд утвердил окончательную форму отчета СЗВ-ТД и порядок (форма отчета и Порядок заполнения прилагаются к рассылке), по которому такой отчет должны представлять работодатели. Новый порядок, по которому подают сведения о трудовой деятельности сотрудников, действует с 4 февраля 2020 года.
Основное изменение порядка заполнения отчета СЗВ-ТД – графа «код выполняемой функции». Графу нужно заполнять только с 1 января 2021 года. В строке необходимо указать код, который состоит из семи знаков. Первые пять знаков – код наименования вида профессиональной деятельности сотрудника из профстандарта. Остальные два знака – код обобщенной трудовой функции и уровень квалификации сотрудника.
Также в форму отчета СЗВ-ТД добавили новую графу «дата рождения» сотрудника. А если необходимо отменить ранее предоставленные сведения о приеме, переводе или увольнении сотрудника, необходимо подать форму СЗВ-ТД и заполнить графу № 10. Ранее при отмене сведений требовали заполнить графу № 2.
Правительство проиндексировало детские пособия
Документ: Постановление Правительства РФ от 29.01.2020 № 61 «Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2020 году»Вступил в силу: 01 февраля 2020 года
С 1 февраля 2020 года Правительство проиндексировало пособия на ребенка с учетом нового коэффициента – 1,030 процента. Индексацию проводят ежегодно с 1 февраля текущего года с учетом фактического значения индекса потребительских цен за предыдущий год.
Индексация распространяется также на выплаты, пособия и компенсации, которые получают:
- ветераны;
- инвалиды;
- граждане, имеющие детей;
- граждане при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Законопроекты
Работающим пенсионерам вернут индексацию пенсий, а бухгалтеров избавят от СЗВ-М
Индексацию пенсий работающих пенсионеров закрепят в Конституции, заявила на пленарном заседании Госдумы сопредседатель рабочей группы по изменению Конституции, директор Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ Талия Хабриева.
Во время обсуждения законопроекта о поправках в Конституцию РФ первый зампред Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаил Тарасенко спросил, означает ли предложение об обязательной индексации пенсий и индексирование пенсий работающих пенсионеров.
«Ответ мы находим в дополняемой поправками части 6 статьи 75 Конституции, где формируется система пенсионного обеспечения граждан исходя из принципов всеобщности, справедливости и солидарности поколений. Отмечается, что регулярное осуществление индексации размера пенсии в порядке, установленным федеральным законом. Это означает, что не только повышается юридическая защита, а речь идёт о стабильности социального стандарта. Так, что ответ — индексируется», — цитирует «Парламентская газета» ответ Хабриевой.
Таким образом, если работающим пенсионерам вернут индексацию пенсий, потребность в отчетности по форме СЗВ-М отпадет сама собой и бухгалтерам больше не придется сдавать ее.
Разъяснения официальных ведомств
Сотрудник не отчитался по командировке — придется заплатить НДФЛ
Документ: Письмо Минфина от 16.12.2019 № 03-04-06/98341
Минфин считает, что подотчетный аванс в любом случае становится доходом работника, если тот не представил авансовый отчет и не подтвердил расходы. С чиновниками можно согласиться, но только в том случае, если компания прощает сотруднику долг. До истечения срока представления авансового отчета подотчетный аванс — это дебиторская задолженность. Если работник не сдал авансовый отчет и не вернул неиспользованный остаток, руководитель принимает решение, что делать с долгом:
- взыскать;
- простить;
- переоформить.
Если компания не взыщет долг, при проверке инспекторы посчитают его доходом сотрудника. Судебная практика противоречива. Президиум ВАС в постановлении от 05.03.2013 № 14376/12 решил, что, если работник не отчитался за подотчетные средства, у него возникает облагаемый НДФЛ доход.
Но есть решения и в пользу компаний, например постановление Арбитражного суда Центрального округа от 19.07.2016 № Ф10-2385/2016. Подотчетные деньги не являются доходом работника, пока руководитель не примет решение простить долг.
Что будет с социальными выплатами из-за уменьшения прожиточного минимума: объяснения Минтруда
Недавно Минтруд опубликовал проект приказа об утверждении прожиточного минимума за 4 квартал 2019 года.
На душу населения он составил 10 609 руб., что меньше на 3,7 %:, чем аналогичный показатель за 3 квартал 2019.
В Минтруда пояснили, что снижение величины прожиточного минимума соответствует изменению фактических потребительских цен на продукты питания, входящих в состав потребительской корзины, и обусловлено сезонным фактором.
Люди заволновались. Не произойдет ли в связи с этим уменьшения зарплат и социальных пособий? Нет, пояснили чиновники.
«Размер прожиточного минимума, который будет установлен за четвертый квартал, не применяется при назначении мер социальной поддержки. Во всех параметрах выплат мы используем среднегодовое значение», – сообщил глава Минтруда Антон Котяков.
Глава Минтруда добавил, что в связи с уменьшением величины прожиточного минимума социальные выплаты не пересчитываются в сторону уменьшения.
«В субъектах РФ очень часто используется так называемая защитная норма, когда в случае если происходит снижение показателя прожиточного минимума, то меры социальной поддержки не пересчитываются, а используется показатель предыдущего периода», – сказал он.
Кто и когда должен вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду
Минприроды напоминает об уплате платы за негативное воздействие на окружающую среду и представлении соответствующей декларации и разъясняет, кто и должен эту плату вносить.
Срок внесения платы за 2019 отчётный год истекает 1 марта 2020 г.; срок подачи декларации о плате – 10 марта 2020 г.
В соответствии с Федеральным законом «Об охране окружающей среды», плату необходимо исчислять и перечислять за следующие виды негативного воздействия на окружающую среду: выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками; сбросы загрязняющих веществ в водные объекты; размещение отходов производства и потребления.
Плату обязаны вносить юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие хозяйственную и (или) иную деятельность, оказывающую негативное воздействие на окружающую среду. Мера не распространяется на организации, осуществляющие деятельность исключительно на объектах IV категории, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду. Категория объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, подтверждается свидетельством о постановке объекта на государственный учёт.
Плательщиками являются: юридические лица и индивидуальные предприниматели, при осуществлении которыми хозяйственной и (или) иной деятельности образовались отходы (за исключением твёрдых коммунальных отходов (ТКО)); региональные операторы по обращению с ТКО, операторы по обращению с ТКО, осуществляющие деятельность по их размещению.
В случае если в субъекте РФ региональный оператор по обращению с ТКО отсутствует, плату вносит оператор по обращению с ТКО (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, осуществляющие деятельность по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, захоронению ТКО), осуществляющий размещение ТКО.
При исчислении платы за 2019 отчётный год необходимо пользоваться новой редакцией Правил исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, утверждённых постановлением Правительства РФ от 03.03.2017 № 255 «Об исчислении и взимании платы за негативное воздействие на окружающую среду» (в редакции от 27.12.2019).
Ставки платы утверждены постановлениями Правительства РФ от 13.09.2016 № 913 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентах» и от 29.06.2018 № 758 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные) и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».
За отчётный период 2019 г. к ставкам платы за выбросы, сбросы загрязняющих веществ, за размещение отходов (за исключением ставки платы за размещение ТКО IV класса опасности (малоопасные)), применяется дополнительный коэффициент 1,04.
Дополнительные коэффициенты, применяемые при исчислении платы за 2019 отчётный год, установлены пунктом 8 статьи 11 Федерального закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также пунктами 3, 6, 6.1 статьи 16.3 Федерального закона «Об охране окружающей среды».
Контроль за правильностью исчисления платы, проверка деклараций о плате, осуществляется Росприроднадзором и его территориальными органами.
Уплата платежей производится по реквизитам территориальных органов Росприроднадзора, на территории которых расположены объекты, оказывающие негативное воздействие на окружающую среду, плательщика.
За невнесение платы за негативное воздействие на окружающую среду и непредставление декларации о плате предусмотрена административная ответственность в соответствии со статьями 8.41 и 8.5 КоАП РФ. Несвоевременное или неполное внесение платы влечёт за собой уплату пеней.
Судебная практика
Можно ли сократить рабочий день на два часа
Источник: Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 17.10.2019 № А66-20998/2018
ФСС отказывает в зачете пособий, если сотрудница в отпуске по уходу сократила рабочий день на два часа. Суд не нашел в действиях компании злоупотребления правом на получение пособия по уходу за ребенком.
ФНС выпустила обзор решений Конституционного и Верховного судов
ФНС России в письме от 27.01.2020 № СА-4-7/1129@ обобщила правовые позиции КС РФ и ВС РФ по налоговым вопросам в IV квартале 2019 г.
В Обзоре приведены позиции высших судов, в частности, по следующим вопросам:
- Ограничение на возврат страхователю излишне уплаченных взносов на ОПС, сведения о которых учтены ПФР на индивидуальных лицевых счетах, применяемое без учета того, наступил ли в отношении конкретного застрахованного лица страховой случай с установлением обеспечения по ОПС, и приведет ли изменение сведений о ранее учтенных на счете застрахованного лица взносах (средствах) к уменьшению размера такого обеспечения, а также безотносительно структуры тарифа взносов (его солидарной и индивидуальной частей), влечет нарушение конституционных принципов (п. 1 Обзора)
- Проверка законности решений инспекции осуществляется, в том числе, с учетом того, не вошли ли действия инспекции в противоречие с позицией Федеральной налоговой службы (п. 6 Обзора);
- При определении прав и обязанностей хозяйствующего субъекта, необоснованно применявшего специальный налоговый режим, как плательщика НДС, сумма налога по реализации товаров (работ, услуг) должна быть определена так, как если бы НДС изначально предъявлялся к уплате контрагентам в рамках установленных с ними договорных цен и полученной от них выручки, то есть по общему правилу — посредством выделения НДС из выручки по расчетной ставке (п. 7 Обзора)
- Датой образования недоимки по налогу является дата, следующая за установленным законодательством о налогах и сборах сроком уплаты налога, независимо от даты направления налогоплательщику налогового уведомления (п. 12 Обзора).
Вопрос-ответ
Сотрудник трудится у нас в компании и по основному месту работы, и как внутренний совместитель. По основной работе у него вредности нет, а по совместительству есть. Программа формирует СЗВ-СТАЖ только с записью по основному месту работы. Это правильно?
Программа делает все верно. Во вредных условиях ваш сотрудник-совместитель трудится меньше 80 процентов рабочего времени. Это время не включается в его стаж для досрочного назначения пенсии. В этом случае достаточно заполнить в СЗВ-СТАЖ на этого сотрудника одну строку с периодом работы по основному месту работы.
Сотрудница — внешний совместитель с сентября 2019 года находится в отпуске по беременности и родам. Пособие по беременности и родам она получила по основному месту работы. Как заполнить на нее сведения в СЗВ-СТАЖ, если код «ДЕКРЕТ» предусмотрен для обозначения периода отпуска по беременности и родам с выплатой пособия (приложение к приложению 5 к постановлению Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п). Можно ли отразить в СЗВ-СТАЖ отпуск по беременности и родам кодом «НЕОПЛ», ведь мы его не оплачивали?
Нет, код «НЕОПЛ» для вашего случая не подходит, хоть вы и оформили сотруднице — внешнему совместителю на время декрета отпуск без сохранения зарплаты. В графе 11 «Дополнительные сведения» укажите код «ДЕКРЕТ».
ПФР считает не важным для заполнения СЗВ-СТАЖ тот факт, что ваш внешний совместитель не получил пособие в вашей компании. Порядок заполнения отчета един, он не предусматривает особых условий или специальных исключений для совместителей.
В течение 2019 года наши сотрудники проходили медосмотры и диспансеризацию. Нужно ли ставить код «ОТСТРАН», чтобы выделить такие дни в СЗВ-СТАЖ?
Дни отсутствия сотрудников на работе в связи с медосмотрами или диспансеризацией кодом «ОТСТРАН» выделять не нужно. Этот код предназначен для выделения периодов, когда работника отстраняли от работы или не допускали к работе не по его вине (п. 2.3.26 Порядка № 507п). Других кодов для таких дней в Порядке заполнения отчета не предусмотрено.
Вы ничего не нарушите, если не выделите дни медосмотра или диспансеризации. В эти дни за работниками сохраняется средний заработок (ст. 185.1 ТК). Он облагается взносами и включается в страховой стаж (подп. 1 п. 1 ст. 420 и ст. 422 НК, ч. 11 ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).
Работница написала заявление на вычет на троих детей в двойном размере. Она представила три свидетельства о рождении. У всех детей одна и та же фамилия. Но во втором и третьем свидетельствах в графе «Отец» стоит прочерк. В паспорте работницы есть штамп о заключении брака. Однако она говорит, что развелась.
Как предоставить вычет, если сотрудница подтвердит развод, — в двойном размере на троих или двоих детей?
Вычет на первого ребенка. В отношении первого ребенка сотрудница однозначно не единственный родитель. У ребенка есть отец. Предоставляйте ей вычет на этого ребенка в одинарном размере — 1400 руб. Кроме заявления и копии свидетельства о рождении ребенка, другие документы не требуйте.
Вычет на второго и третьего ребенка. В отношении второго и третьего ребенка выясните, имеет ли работница право на удвоенный вычет. Ведь в свидетельствах о рождении у детей в графе «Отец» стоит прочерк. Для этого проверьте по документам:
- не находится ли работница в браке;
- не усыновил ли бывший муж второго и третьего ребенка.
Чтобы получать удвоенный вычет, сотрудница должна принести свидетельство о расторжении брака и справку ЗАГСа о том, что дети не были усыновлены бывшим супругом. Если такие документы она принесла, предоставьте работнице вычеты в двойном размере — 8800 руб. [(1400 руб. + 3000 руб.) × 2].
Полезная статья: позиции и мнения экспертов (не является нормативным документов)
СТД-Р: новая форма для работников
При увольнении. Форму СТД-Р с 2020 года нужно выдавать при увольнении тем работникам, кто отказался от бумажной трудовой книжки (ст. 66.1 ТК).
Если работник решил сохранить бумажную трудовую или еще не определился с выбором, при увольнении нужно выдать заполненную трудовую книжку на бумаге. Выдавать ему еще и СТД-Р закон не обязывает.
При приеме на новую работу человек, отказавшийся от бумажной книжки, предъявит СТД-Р от предыдущих работодателей. А тот, кто сохранил бумажную трудовую, ее и предъявит новому работодателю.
По запросу. Работник вправе запросить форму СТД-Р, даже если решил сохранить трудовую на бумаге. Попросите работника подать письменный запрос в произвольной форме, чтобы контролировать срок его исполнения.
Выдайте форму не позднее чем в течение трех рабочих дней с момента получения запроса.
СТД-Р заполняйте аналогично СЗВ-ТД, но не за предыдущий месяц, а за весь период действия трудового договора с работником. Только в адресной части в СТД-Р сначала укажите данные работника, а затем работодателя.
Таблица «Сведения о трудовой деятельности» в СТД-Р по структуре полностью дублирует таблицу из СЗВ-ТД. Но по количеству заполненных строк может от нее отличаться, если стаж работы в компании превышает один месяц.
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
