Изменения законодательства
Росстат утвердил новую форму отчетности
Документ: Приказ Росстата от 17.01.2019 № 7 «Об утверждении формы федерального статистического наблюдения № 1 «Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы» с указаниями по ее заполнению для организации федерального статистического наблюдения за распределением численности работников по размерам заработной платы»
Росстат утвердил новую форму № 1, по которой работодателю нужно будет сдать отчет за апрель 2019 года. В форме отразите сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы.
За I квартал отчитывайтесь по НДС по новой форме
Документ: Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@
Налоговики скорректировали бланк декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат. Поправки потребовались из-за изменения законодательства, в том числе повышения ставки налога.
Как заверять подшивки документов для налоговой
Документ: Приказ ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Если в ходе налоговой проверки налоговики запросили заверенные копии документов, сформируйте подшивку с учетом пяти правил
Правило 1. Все листы документов разделите на тома (части). Объем каждого тома не должен превышать 150 листов. Каждый том прошейте отдельно. Если в документе свыше 150 листов, сформируйте его в один том.
Правило 2. Листы нумеруйте арабскими цифрами сплошным способом, начиная с единицы.
Правило 3. Все листы прошейте прочной нитью. Концы нити выведите на оборотную сторону последнего листа и свяжите.
Правило 4. На оборотной стороне последнего листа в месте скрепления наклейте бумагу и проставьте на ней заверительную надпись: должность лица, удостоверившего подлинность документов, его личную подпись, Ф. И. О., количество листов (арабскими цифрами и прописью), дату подписания.
Прошивка не должна препятствовать свободному чтению текста, реквизитов, печатей и отметок, а также копированию каждого отдельного листа прошивки.
Правило 5. Составьте сопроводительное письмо. В нем укажите дату, номер требования и количество листов. К письму приложите опись представленных документов. Либо включите опись в текст письма.
Разъяснения официальных данных
Увеличение размера взысканий через работодателя
Документ: Письмо Минтруда от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754С
08.01.2019 вступили в действие поправки в часть 1 статьи 9 Федерального закона «Об исполнительном производстве»: увеличен предельный размер задолженности, взыскание которой может быть произведено путем направления исполнительного листа работодателю должника (работника) с 25000 до 100000 рублей.
Минтруд сообщил о страховых тарифах на 2019 год
Документ: Информация Минтруда России от 26.12.2018
Минтруд напомнил о страховых тарифах и выплатах на социальное и пенсионное страхование на 2019 год. Так, c 1 января 2019 года максимальное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет повысили до 26 152,3 руб. А максимальная сумма пособия по беременности и родам и пособия по временной нетрудоспособности составляет 65 416,6 руб. за месяц. Это связано с увеличением предельной базы для взносов в ФСС.
Кроме того, ведомство сообщило о преимуществах электронного больничного и почему работодателям следует формировать его. Так, с электронной версией листка работодателю не придется вести учет и хранить бланки строгой отчетности.
Минфин сообщил, что компенсация расходов по оплате обязательных медосмотров облагается взносами
Документ: Письмо Минфина России от 26.12.2018 № 03-15-06/94821
Текст письма:
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 10.10.2018 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов с сумм возмещения работникам расходов по проведению предварительных медосмотров и с учетом мнения Департамента условий и охраны труда Минтруда России сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 11 части 2 статьи 212 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) работодатель обязан организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований работников по их просьбам в соответствии с медицинскими рекомендациями с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка на время прохождения указанных медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований.
Статьей 213 Трудового кодекса определены категории работников и лиц, в отношении которых работодатель обязан организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров. К ним относятся работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), на работах, связанных с движением транспорта, а также работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений.
Таким образом, проведение обязательных медицинских осмотров, предусмотренных статьей 213 Трудового кодекса, является обязанностью работодателя. В этой связи прохождение обязательного медицинского осмотра за счет средств работника является нарушением действующего законодательства.
- Налог на доходы физических лиц
Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Статья 41 Налогового кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса.
Таким образом, если возмещение работодателем стоимости проведения обязательных медицинских осмотров работников обусловлено требованиями статьи 213 Трудового кодекса, то суммы таких выплат не могут быть признаны экономической выгодой (доходом) работников, и, соответственно, доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в таком случае не возникает.
- Страховые взносы
Пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Согласно пункту 1 статьи 421 Налогового кодекса база для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса.
При этом перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный статьей 422 Налогового кодекса, является исчерпывающим и не содержит сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников по прохождению ими предварительных (при приеме на работу) медосмотров.
Следовательно, возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса.
При этом считаем необходимым за разъяснениями трудового законодательства Российской Федерации в части вопросов, связанных с организацией проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров, а также правомерности возмещения работодателем сумм расходов работников по прохождению ими указанных медосмотров, обратиться в Минтруд России.
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
