Две системы расчета НДФЛ
Пропорциональная. У нас в стране НДФЛ удерживают с каждого заработанного рубля. Такую схему называют пропорциональной. Неважно, какую зарплату вам начислили, 10 тыс. или 1 млн руб., вы заплатите налог по единой ставке 13 процентов. Вычеты есть, но предоставляют их не всем, а только работникам, у которых есть дети, или сотруднику, который купил квартиру, потратился на обучение или лечение. Аналогов такой системы в мире немного. Например, в Белоруссии одна ставка независимо от суммы — 13 процентов. Другие примеры — Литва (15 процентов) и Латвия (23 процента). При этом также действуют системы вычетов.
Прогрессивная. В других странах подоходный налог рассчитывают по прогрессивной схеме. То есть с ростом доходов растет и ставка. Однако в подавляющем большинстве таких стран предусмотрен необлагаемый минимум — сумма заработка, которая не облагается налогом вообще. Это что-то вроде нашего стандартного вычета в 400 руб. в месяц, который вот уже несколько лет как отменен. Только сумма необлагаемого дохода намного выше. В итоге получается, что в странах с такой системой расчета НДФЛ платят богатые, а те, кто победнее, не платят налог вовсе.
Как считают НДФЛ в разных странах
Посмотрим на примере шести стран с разных континентов, сколько НДФЛ платят за рубежом. Все цифры мы перевели в рубли по примерному текущему курсу.
В США, как обычно, самое запутанное законодательство. Подоходный налог тут есть как федеральный, так и местный — на уровне каждого штата.
Ставки налога на федеральном уровне начинаются от 10 процентов, при этом доход в 544 500 руб. в год не облагается налогом. Кроме того, есть прочие вычеты — за каждого иждивенца, за ипотеку, за образование детей и т. д.
В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13 процентов. То есть тот или иной штат может вообще не вводить собственный налог. Так, его нет, например, в Техасе и на Аляске. То же самое касается и необлагаемого минимума.
В Англии также прогрессивная шкала, которая начинается с 20 процентов. Необлагаемый минимум, 900 тыс. руб. в год, один из самых высоких в мире и каждый год увеличивается. При этом налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Это неудобно, но так сложилось исторически.
В Германии не облагаются налогом первые 600 тыс. руб. с начала года. С суммы свыше необлагаемого минимума удерживают 14 процентов, и далее ставка налога возрастает до 45 процентов.
В Канаде не облагаются подоходным налогом 450 тыс. руб. в год. Дальше налоговые ставки составляют 15, 22, 26 и 29 процентов исходя из суммы дохода.
В Швеции один из самых низких необлагаемых минимумов — 190 тыс. руб. в год. Налог с большей суммы составляет уже от 29 до 35 процентов. Ставки налога отличаются в разных муниципалитетах. Шведские налоги вообще одни из самых высоких в мире. Граждане отдают государству в среднем от трети до половины своих доходов. И готовы платить больше, если потребуется.
В Японии необлагаемого минимума нет. Но ставка для доходов до 1 200 000 руб. с начала года намного меньше нашей — 5 процентов.
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
